- Quy trình thực hiện: Sau khi đã xuất bán hàng hóa Ngân hàng phục vụ đơn vị ủy nhiệm chi của khách hàng Ngân hàng chuyển ủy nhiệm chi cho kế toán TGNH
2.3.1.4.Quy trình kế toán phải thu khách hàng
Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu. Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng. Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng. Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ. Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131.
Sơ đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu
Ví dụ minh họa:
Ngày 18/01 xuất bán cho khách sạn Nam Á – Hội An: 40000 chiếc inoc cỡ 0.45cm, giá bán chưa thuế GTGT là: 10.000d/chiếc; thuế suất thuế GTGT : 10%. Khách hàng chưa trả tiền. Công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 01/TP và hóa đơn GTGT số 456278 ngày 18/01. Mã số thuế của khách hàng: 04005143523.
ĐK: Nợ TK 131: 440.000.000 Có TK 511: 400.000.000
Có TK 333: 40.000.000 - Quy trình thực hiện:
Căn cứ vào các loại chứng từ liên quan đến việc bán hàng. Kế toán nợ phải thu sẽ xem lại tất cả các loại chứng từ xem đã khớp và đúng chưa, để đòi tiền khách hàng. Sau đó, kế toán nợ phải thu sẽ lên sổ chi tiết theo dõi các đối tượng nợ phải thu. Khi khách hàng trả nợ, kế toán nợ phải thu sẽ căn cứ vào đó để ghi sổ.
- Chứng từ sử dụng:
HÓA ĐƠN Giá trị gia tăng Liên 2:Giao khách hàng
Ký hiệu:BG-2010 Số:456279 Đơn vị bán hàng: Cty cổ phần thương mại XNK Thanh Niên
Địa chỉ:p11.f4.Tổ 31.phường Thượng Đình-Thanh Xuân-HN – STK: 2514555
Điện thoại...MST: 0400436521 Họ và tên người mua hàng: Khách sạn Nam Á Địa chỉ: Hội An. Số hiệu tài khoản: 0400532
Hình thức thanh toán: tiền mặt...MST: 0040524561
TT Tên hàng hóa, dịchvụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Inoc cỡ 0.45cm Chiếc 40000 10.000 400.000.000
Cộng tiền hàng 400.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
40.000.000
Tổng tiền thanh toán: 440.000.000 Số tiền viết bằng chữ : Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc