Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán thành phẩm tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xuân Hoà
2.3.2 Hình thức kế toán sử dụng
Hiện tại công ty đang hạch toán theo hình thức Nhật kí chung.
Bao gồm các loại sổ:
Sổ nhật ký chung: Ghi chép NVKT theo trình tự thời gian và quan hệ
đối ứng của các NV đó, làm cơ sở để ghi vào sổ cái.
Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hóa các
nghiệp vụ phát sinh của từng tài khoản tổng hợp. Số liệu sổ cái cuối tháng được dùng để ghi vào BCĐ số phát sinh --->ghi vào BCĐKT.
Sổ nhật ký đặc biệt (còn gọi là số nhật ký chuyên dung) và các loại sổ kế toán chi tiết (sổ phụ)
Sổ nhật ký chuyên dùng: trong trường hợp NV phát sinh nhiều. ghi
chép riêng cho tưnừg nghiệp vụ chủ yếu.
Chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết Sổ quỹ
Sổ cái hợp chi tiếtBảng tổng
Ghi hằng ngày (định kỳ)
Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra
* Trình tự ghi chép: Sau hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi NV
phát sinh vào sổ Nhật ký chung --->Số cái. Trường hợp dùng số nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi NV phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ hoặc cuối tháng tổng hợp và ghi một lần vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp SL Số cái --->Bảng Cân đối tài khoản.
Đối với các sổ chi tiết : Căn cứ vào chứng từ gốc --->Số chi tiết. Cuối
tháng tổng hợp để đối chiếu với BCĐTK.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối
số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) được dung để lập báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và số phát sinh có trên sổ nhật kí chung( hoặc sổ nhật kí chung và các sổ nhật kí đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ nhật kí đặc biệt ) cùng kì.