Công ty mới chỉ mở TK 511 thành một TK cấp hai là 5111: doanh thu bán hàng hóa. Mà chưa có mở TK cấp 3 chi tiết cho từng mặt hàng nên khó khăn trong việc theo dõi doanh thu. Vì vậy công ty có thể mở thêm TK cấp 3 như sau:
TK 51111: doanh thu của Dây điện mềm VSF1.5 TK 51112: doanh thu của Dây điện mềm VSF2.5 TK 51113: doanh thu của Dây điện mềm VSF3.5 TK 51114: doanh thu của Dây điện mềm VSF4.5 ...
3.2.4.Hoàn thiện sổ kế toán.
Nếu chỉ căn cứ vào sổ cái tài khoản 131: phải thu khách hàng mà công ty đang mở thì có thể theo dõi được tình hình thanh toán công nợ của khách hàng nhưng sẽ không có đầy đủ thông tin để bóc tách công nợ thành ngắn hạn và dài hạn để trình bày trên báo cáo tài chính vì phải mở thêm cột thời hạn thanh toán trên sổ cái tài khoản 131. Khi ghi sổ khoản công nợ kế toán căn cứ vào hợp đồng đã ký về điều khoản thanh toán phản ánh thời hạn thanh toán của từng hoá đơn.
Mẫu sổ như sau:
Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Điện Bình Sơn
21/23 Bình Lợi, Phường 13 Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm…
TK 131 – phải thu khách hàng Chi nhánh: Văn phòng tổng công ty
TK 131 – phải thu khách hàng Số CT Ngày hạch toán loại chứng từ
Diễn dải Tài
khoản
Tài khoản đối ứng Nợ Có Thời hạn thanh toán A B C D E F 1 2 G - Số dư đầu kỳ Cộng Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Cuối niên độ kế toán trước khi lập BCTC, kế toán căn cứ vào số dư công nợ của từng đối tượng và thời hạn thanh toán trên sổ cái 131 lập Bảng tổng hợp công nợ cuối niên độ. Số liệu trên Bảng tổng hợp là cơ sở để lập và trình bày các chỉ tiêu công nợ ngắn hạn, công nợ dài hạn.
Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Điện Bình Sơn
21/23 Bình Lợi, Phường 13 Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh
BẢNG TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU CUỐI NIÊN ĐỘ
Ngày 31 tháng 12 năm… Đơn vị: VNĐ STT Tên khách hàng Số dư cuối kỳ
Thời hạn thanh toán dưới 1 năm Trên 1 năm Nợ Có ≤ 3 tháng ≤ 12 tháng Tổng cộng
…
Tổng cộng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)