GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI TRUNG TÂM TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG
3.2.1. Nhóm giải pháp chung
3.2.1.1. Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn
Kế hoạch huy động và sử dụng vốn là hoạt động hình thành nên các dự định về tổ chức, các nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn của doanh nghiệp và tổ chức vốn huy động, sử dụng nhằm đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất.
Bất cứ một doanh nghiệp nào hoạt động trong nền kinh tế thị trường đều muốn doanh nghiệp mình có nguồn vốn chủ động để hoạt động sản xuất kinh
doanh hiệu quả mà không phải lo đến việc trả nợ. Một doanh nghiệp đang và sẽ đứng vững trong nền kinh tế đương đại phải là doanh nghiệp có cơ cấu vốn và nguồn vốn hợp lý. Vốn là điều kiện vật chất không thể thiếu để đạt được mục tiêu tăng trưởng kinh tế, thiếu vốn là mất đi nguồn lực quan trọng phục vụ cho quá trình kinh doanh. Ngược lại, việc tổ chức đảm bảo vốn đầy đủ kịp thời có tác động đến việc xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn kinh doanh, là một trong những biện pháp tài chính hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả VKD của Trung tâm.
Là một Trung tâm hoạt động trong những lĩnh vực như xây lắp, xây dựng, chuyên thi công những công trình công nghiệp, công cộng nhà ở là chủ yếu nên đòi hỏi VLĐ là rất lớn. Tuy nhiên, cần phải tính toán, dự tính được sát nhu cầu thực hiện được vốn lưu động tránh tình trạng quá thừa hay quá thiếu so với thực tế.
Để có kế hoạch xây dựng, huy động và sử dụng hợp lý vốn thì Trung tâm cần phải xác định được nhu cầu vốn của mình. Để xác định một cách đúng đắn nhu cầu vốn thì cần phải xác định số vốn cần thiết tuỳ theo hoạt động kinh doanh của từng bộ phận và của từng đơn vị, xác định cơ cấu nguồn vốn hợp lý theo sự phát triển của quy mô kinh doanh:
Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD thì việc xây dựng được một cơ cấu vốn và cơ cấu nguồn vốn hợp lý là vấn đề cốt lõi. Qua phân tích ta thấy VKD của Trung tâm biến động theo chiều hướng giảm tỷ trọng VLĐ và tăng dần tỷ trọng VCĐ trong tổng VKD. Thực tế của Trung tâm năm 2010, VLĐ chiếm 67,34%, VCĐ chiếm tỷ trọng 32,66% trong tổng VKD. Trong VLĐ, vốn nằm lại chủ yếu trong khâu lưu thông (56,16% VLĐ). Cơ cấu nguồn vốn nghiêng về nợ phải trả. Nợ phải trả năm 2009 chiếm 86%, trong năm 2010 đã giảm xuống 79,04%. Tương ứng, VCSH năm 2009 là 14% và đến năm 2010 đã tăng lên 21% trong tổng VKD. Sự thay đổi cơ cấu nguồn vốn này đang có
chiều hướng tốt, làm giảm rủi ro tài chính, tăng khả năng tự chủ của Trung tâm. Tuy nhiên cơ cấu này vẫn còn thiên về nợ phải trả. Để khắc phục tình trạng trên, trong thời gian tới Trung tâm cần chú ý đến một số vấn đề sau:
- Xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ tối ưu. Do mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, Trung tâm cần cân nhắc tính toán kỹ lưỡng giữa hiệu quả sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn tài trợ đó. Cụ thể, Trung tâm có thể lựa chọn huy động từ các nguồn sau:
+ Huy động vốn từ lợi nhuận để lại thông qua các quỹ chuyên dùng đặc biệt là quỹ đầu tư phát triển. Lợi nhuận để lại là nguồn hỗ trợ tích cực cho nhu cầu VKD, thể hiện sự độc lập và khả năng vững vàng về tài chính của doanh nghiệp. Trung tâm có thể sử dụng nguồn này một cách chủ động mà không bị phụ thuộc bởi các điều kiện cho vay như vay ngân hàng, vay các tổ chức tín dụng..
+ Huy động vốn thông qua quỹ khấu hao cơ bản: Trung tâm có toàn quyền sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Tuy nhiên, mức vốn huy động từ nguồn này mỗi năm là khá khiêm tốn (khoảng 1-2 tỷ đồng).
+ Huy động vốn thông qua liên doanh, liên kết: Đây cũng là xu hướng tích cực, thông qua quá trình liên doanh, một mặt tạo thêm được kênh cung cấp vốn kinh doanh, mặt khác tạo cơ hội cho Trung tâm hòa nhập với nền khoa học kỹ thuật hiện đại. Nhờ đó, sẽ nâng cao khả năng cạnh tranh của Trung tâm trên thị trường. Hiện nay, Trung tâm chưa góp vốn liên doanh, liên kết với một công ty nào trên thị trường. Vì vậy, trong thời gian tới Trung tâm cần xem xét phương án huy động vốn này.
+ Đẩy mạnh khai thác các công trình huy động vốn trong dân. Tích cực tìm kiếm các công trình ở các địa phương có nguồn vốn huy động một phần
từ dân. Việc huy động vốn này có ưu điểm là giúp công ty thu hồi vốn nhanh song Trung tâm cần tìm hiểu kỹ tình hình huy động vốn của địa phương.
+ Thuê TSCĐ: Nền kinh tế thị trường hiện đại tạo cho các doanh nghiệp nhiều hình thức để giải quyết khó khăn về vốn trong đó có thuê tài chính TSCĐ. Đây là một hình thức tương đối mới mẻ nhưng đang dần phát triển ở nước ta trong những năm gần đây. Xuất phát từ thực tế của Trung tâm, đây là một hình thức Trung tâm nên sử dụng. Trong điều kiện thiếu vốn, Trung tâmvẫn có thể có TSCĐ hiện đại phục vụ sản xuất kinh doanh mà không phải chịu áp lực về vốn, cho phép công ty thực hiện đầu tư kịp thời mà không phải đảo lộn cơ cấu tài chính, không tăng hệ số nợ của Trung tâm, hạn chế rủi ro và lạc hậu kỹ thuật cho Trung tâm.
+ Chú trọng đến việc đầu tư vốn ra bên ngoài Trung tâm nếu thấy cần thiết và có lợi. Để nâng cao việc sử dụng vốn, trong thời gian tới, Trung tâm có thể mua cổ phiếu của các doanh nghiệp trên thị trường chứng khoán hoặc mua trái phiếu để có thêm thu nhập. Để việc đầu tư này có hiệu quả, Trung tâm cần nắm chắc các thông tin, từ đó cân nhắc tính toán để lựa chọn những hình thức và phương pháp đầu tư vốn có lợi nhất.
+ Huy động vốn qua ngân hàng, các tổ chức tín dụng: khi các biện pháp trên không thể hoặc đã triển khai nhưng chưa đáp ứng đủ nhu cầu về VKD thì Trung tâm mới nên sử dụng biện pháp này. Sở dĩ có sự lựa chọn như vậy là do lãi suất cho vay vốn của ngân hàng hiện nay là khá cao (0,9%/tháng). Đồng thời, việc huy động vốn từ nguồn này để đầu tư dài hạn là một quyết định đầu tư đầy mạo hiểm, khả năng rủi ro cao, trong điều kiện hệ số nợ của công ty cao như hiện nay (0,79) thì Trung tâm cần cân nhắc kỹ càng khi lựa chọn hình thức huy động vốn này.
- Khi có nguồn tài trợ, Trung tâm cần chủ động lập kế hoạch về phân phối và sử dụng hợp lý, đạt kết quả cao nhất. Khi sử dụng vốn, công ty cần
phải căn cứ vào kế hoạch đã lập làm cơ sở điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế: nếu phát sinh thêm nhu cầu vốn Trung tâm cần phải đáp ứng kịp thời, nếu thừa vốn cần xử lý ngay, không để vốn bị ứ đọng.
- Về vấn đề cấp vốn đối với từng công trình: Hiện nay, tình trạng lãng phí vốn khi không cân đối khối lượng vốn cấp giữa các công trình thường xuyên xảy ra. Vì vậy, để sử dụng có hiệu quả khoản vốn này, Trung tâm nên thực hiện theo nguyên tắc: mọi chi phí hoạt động của từng công trình, chủ đầu tư hoặc các đội sản xuất phải tự chịu trách nhiệm, chỉ được quyết toán vào từng giai đoạn và khi hoàn thành. Để tăng hiệu quả hoạt động xây lắp, tránh bị ứ đọng vốn công ty nên hạn chế đấu thầu các công trình nhỏ lẻ có nguồn vốn đầu tư của các tỉnh, tập trung hoàn thành các công trình trọng điểm và các công trình trúng thầu theo đúng tiến độ đã thỏa thuận.
3.2.1.2. Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, cải thiện tình hình thanh toán của Trung tâm
Công tác thu hồi nợ và tình hình thanh toán là chỉ tiêu quan trọng đánh giá tình hình quản lý và sử dụng VKD của CôTrung tâm.
Do rất nhiều nguyên nhân mà trong các doanh nghiệp luôn luôn tồn tại hai khoản vốn trong quá trình thanh toán, một là khoản vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng và khoản vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng. Hiện tượng chiếm dụng vốn đang xảy ra phổ biến hiện nay, do các khoản này lại có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nên vấn đề đặt ra là phải quản lý chặt chẽ các khoản này nhằm tăng hiệu quả sử dụng VKD.
Một vấn đề bức xúc ở Trung tâm từ trước đến nay là tình trạng ứ đọng vốn ở trong khâu lưu thông. Tính đến ngày 31/12/2010, các khoản phải thu của Trung tâm là 104.545.230 (nghìn đồng), chiếm 56,16% tổng VLĐ và 37,8% tổng VKD, trong đó phải thu khách hàng là 86.600.143 (nghìn đồng),
chiếm 82,8% các khoản phải thu. Mặc dù so với năm 2009 thì các khoản phải thu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn (năm 2009 các khoản phải thu chiếm 75,4% trong tổng VLĐ và 58,2% tổng VKD) nhưng đây là con số không nhỏ, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN. Cùng với việc bị chiếm dụng vốn thì Trung tâm cũng chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác. Mặc dù khoản vốn mà Trung tâm đi chiếm dụng lớn hơn khoản bị chiếm dụng là 39.452.714 (nghìn đồng) nhưng Trung tâm chỉ được phép chiếm dụng một khoản vốn nhất định trong thời gian nhất định, sau đó Trung tâm phải chủ động thanh toán để tránh rủi ro về tài chính do thanh toán nợ đến hạn.
Vấn đề thu hồi công nợ cần phải được giải quyết kịp thời. Trong thời gian tới, Trung tâm cần:
- Quy định rõ về các điều khoản thanh toán trong hợp đồng như phương thức thanh toán, thời gian thanh toán…Nếu bên A (chủ đầu tư) thực hiện sai hợp đồng thì phải bị phạt tài chính tùy theo mức độ vi phạm. Với giải pháp này Trung tâm sẽ ràng buộc khách hàng hơn với trách nhiệm thanh toán.
- Khi ký kết hợp đồng với bên A, Trung tâm phải dứt khoát không thi công những công trình thiếu vốn hoặc có vốn đến đâu làm tới đó. Đồng thời bên A phải ứng trước một phần giá trị công trình ( khoảng 10%) trên giá trị hợp đồng đã ký. Trường hợp cùng một lúc thực hiện nhiều hợp đồng thi công, Trung tâm cần thu thập các thông tin về chủ đầu tư, qua đó phân tích, xem xét chủ đầu tư nào có khả năng thanh toán nhanh thì ưu tiên thi công dứt điểm công trình đó.
- Tăng cường áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán sớm tiền hàng trước thời hạn công trình hoàn thành bàn giao.
- Cần ghi sổ đối chiếu hàng ngày và theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải thu, lập kế hoạch cụ thể về việc thu hồi các khoản nợ này đối với từng đối tượng.
+ Thực hiện tính lãi các khoản nợ quá hạn. Đối với những khách hàng có truyền thống “nợ nần, dây dưa”, Trung tâm phải kiên quyết không tiếp tục ký kết hợp đồng. Nếu đơn vị mắc nợ không có khả năng thanh toán, Trung tâm cần nhờ đến sự can thiệp của pháp luật.
+ Đối với những khách hàng có mối quan hệ thường xuyên và chấp hành đúng chế độ thanh toán đối với công ty thì Trung tâm có thể ưu tiên thực thi hợp đồng và cố gắng thực hiện bàn giao thanh quyết toán công trình trước thời hạn.
- Trung tâm cần đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ có nhân lực, có ý thức trách nhiệm cao trong thanh quyết toán và đòi nợ, đồng thời gắn trách nhiệm và quyền lợi của họ với công tác này. Thường xuyên chủ động cử cán bộ xuống tận các công trình để đối chiếu với Ban quản lý dự án về tiến độ thi công, khối lượng hoàn thành mà không thụ động chờ các công trình báo cáo về. Thực hiện việc này, một mặt giúp công ty đưa ra biện pháp thích hợp nhằm đảm bảo công trình hoàn thành đúng thời hạn, mặt khác giúp công ty chủ động hơn trong khâu làm thủ tục thanh quyết toán công trình.
- Đối với các khoản nợ khó đòi, cần tiếp tục theo dõi, đôn đốc thu hồi. Trong 3 năm qua, công ty không trích lập dự phòng phải thu khó đòi. Như vậy, trong thời gian tới Trung tâm cần trích lập dự phòng phải thu khó đòi để khi phát sinh những khoản nợ khó đòi, tình hình tài chính của Trung tâm không bị ảnh hưởng.
- Bên cạnh đó, Trung tâm cần phải có kế hoạch trả các khoản nợ phải trả và các khoản vốn chiếm dụng. Trong chừng mực nhất định, số vốn chiếm dụng được phần nào giảm bớt sự thiếu hụt về VKD. Nếu Trung tâm có kế hoạch trả nợ phù hợp thì không những giải quyết khó khăn về VKD mà còn giữ mối quan hệ với bạn hàng. Ngược lại, nếu chiếm dụng vốn quá lớn mà không chấp hành đúng kỷ luật trong thanh toán thì Trung tâm không những
làm mất uy tín với bạn hàng mà còn tăng thêm gánh nặng nợ cho chính mình. - Đối với nợ đến hạn, sắp đến hạn, Trung tâm cần tìm nguồn để trả nợ, đảm bảo uy tín và lợi ích các bên, đồng thời không gây biến động về vốn và nguồn vốn kinh doanh của Trung tâm.
3.2.1.3. Nâng cao chất lượng các công trình xây dựng, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh
Việc nâng cao chất lượng các công trình cần thực hiện ở mọi khâu, mọi giai đoạn, từ khi chuẩn bị đầu tư cho đến khi bàn giao công trình và đưa vào sử dụng. Để đảm bảo VKD mang lại hiệu quả cao thì việc nâng cao chất lượng sản phẩm (công trình xây dựng, xây lắp…) Công ty cần chú trọng:
-Đào tao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV, đặc biệt đối với công nhân bậc cao trong lĩnh vực xây dựng và xây lắp bởi chính họ là người tạo ra sản phẩm.
-Trong quá trình thi công cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm. Nâng cao hiệu quả công tác kiểm chất lượng sản phẩm một cách chặt chẽ thể hiện trình độ của người cán bộ, đồng thời thể hiện khả năng của phương tiện kiểm tra tính kỹ thuật của công trình. Khi phát hiện ra công trình không đảm bảo thì cần rõ do khâu nào, xác định mức độ thiệt hại và xử lý kịp thời.
- Đi đôi với việc cần nâng cao chất lượng sản phẩm thì Trung tâm cần có biện pháp để hạ giá thành sản phẩm. Trong cạnh tranh thì giá cả là một vũ khí lợi hại và sắc bén. Hạ giá thành giúp cho Trung tâm tăng số vòng quay VLĐ, từ đó giảm bớt số vốn vay ngân hàng.
3.2.1.4. Đẩy mạnh hơn nữa công tác hạch toán kế toán và công tác phân tích tài chính
Đây là một việc làm hết sức quan trọng giúp cho CôTrung tâm có cái nhìn đúng đắn về những việc đã làm, từ đó có biện pháp khắc phục những hạn chế để đạt kết quả tốt hơn.
Nhìn chung, giải pháp này nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như tăng cường công tác quản lý tài chính nói riêng, qua đó nâng cao hiệu quả trong quá trình sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp.
Công tác này ở Trung tâm đã được chú trọng hơn trong những năm gần đây tuy nhiên vẫn chưa có hiệu quả cao. Thông qua công tác hoạch toán kế toán mà các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm được phản ánh kịp thời, phục vụ cho việc đưa ra các quyết định quản lý. Ta thấy năm 2010 doanh thu của Trung tâm tăng nhưng lợi nhuận lại giảm điều này phải có sự lý giải rõ ràng. Trung tâm cần phải tìm ra nguyên nhân và các giải pháp xử lý đúng đắn. Để có thể thực hiện điều này thì Trung