Xí nghiệp chế biến Thủy đặc sản số 10 lă đơn vị sản xuất kinh doanh nín có nhiều trường hợp thiếu vốn sản xuất kinh doanh. Câc nguồn vốn hiện có khong đủ đâp ứng. Xí nghiệp phải vay vốn tín dụng ngđn hăng để hoạt động.
Vay ngắn hạn ngđn hăng lă câc khoản vay vốn lưu động phục vụ cho kinh doanh, ngđn hăng có thể cho hợp tâc xê vay bằng tiền Việt Nam. Nhưng tùy theo mục đích sử dụng tiền vay.
Ngđn hăng đồng ý cho vaythì chuyển số tiền đó cho xí nghiệp, văo sổ phụ bâo nợ cho xí nghiệp nhđn viín kế toân ghi giảm tiền gởi ngđn hăng.
Ví dụ: Cuối thâng xí nghiệp chuyển trả tiền mua hải sản cho công ty TNHH Trúc An số tiền 30.000.000.
Kế toân hạch toân:
Nợ TK 152 30.000.000
Có TK 112 30.000.000
Ngđn hăng sẽ kiểm tra câc thủ tục, xem xĩt mục đích, hiệu quả vay vốn của xí nghiệp, có vật tư, hăng hóa tồn kho đảm bảo. Ngđn hăng sẽ chấp thuận cho xí nghiệp vay.
Xí nghiệp sẽ nhận tiền mặt tại ngđn hăng.
Trường hợp vay chuyển khoản, ngđn hăng căn cứ văo khế ước vay, chuyển đến đơn vị.
Căn cứ văo giấy bao nợ của ngđn hăng, kế toân ghi có văo TK 311 vă ghi Nợ văo câc TK có liín quan.
Kế toân hạch toân:
Nợ TK 152 40.000.000
Có TK 311 40.000.000
Xí nghiệp vay ngắn hạn để trả nợ mua hăng thâng 9/2002. Ngoăi ra còn sử dụng đồng tiền Việt Nam. Xí nghiệp còn phât sinh câc khoản vay ngoại tệ chue yếu lă USD để nhập khẩu hăng hóa.
Kế toân vẫn theo dõi hạch toân như khi dùng tiền Việt Nam, nhưng cuối thâng phải tính toân chính lệch tỷ giâ để đảm bảo cđn đối sổ sâch vă chi trả cho ngđn hăng.
Phần III
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT CỦA BẢN THĐN VỀ HẠCH TOÂN
NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN
A. MỘT SỐ NHẬN XĨT CHUNG VỀ PHƯƠNG ÂN HẠCH TOÂN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN: VỤ VỐN BẰNG TIỀN: