* Chứng từ ban đầu:
Kế toân sử dụng câc chứng từ chủ yếu như ủy nhiệm thu, chi, giấy bâo nợ của ngđn hăng vă giấy nộp tiền văo ngđn hăng. Ủy nhiệm chi đđy lă lệnh của đơn vị gởi đến ngđn hăng , yíu cầu ngđn hăng chi số tiền mở tại ngđn hăng cho số đơn vị khâc theo nội dung nghiệp vụ.
MẪU ỦY NHIỆM CHI ỦY NHIỆM CHI
Về khoản: chuyển tiền tư, điện. Số:
Tín đơn vị trả tiền: Xí nghiệp Chế biến Thủy đặc sản 10 Đă Nẵng. Số Tăi khoản : 36.111.0000.23.
Tại ngđn hăng: VCB Thănh phố Đă Nẵng. Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Trúc An Số TK: 36.1131.000056.
Tại ngđn hăng: VCB TP Nha Trang. Nội dung thanh toân: trả tiền mua hăng. Số tiền (bằng chữ) Năm triệu đồng chẵn.
Đơn vị trả tiền Kế toân chủ TK
Ngđn hăng A ghi sổ ngăy... Kế toân TP. KTóan
Ngđn hăng B ghi sổ ngăy... Kế toân TP K.toân
BẢNG KÍ Liín:
Ngăy 21 thâng 9 năm 2002.
TT Ký hiệu CT Số CT TKĐƯ Diễn giải Số tiền
1 VV 00130 Công ty Vĩnh Tiến 50.000.000 Lập ngăy 15/9/2002 phần do NH ghi TK Nợ Tăi khoản Có Số tiền bằng số : 5.000.000
2 NK 02646 Công ty TSản Nam Hă 40.000.000 * Tiền gởi ngđn hăng tăng do nộp tiền văo ngđn hăng:
Khi thủ quỹ đi nộp tiền văo ngđn hăng phải có giấy nộp tiền do nhđn viín kế toân lập thănh 2 liín, 1 liín xí nghiệp giữ để lưu lại văo chứng từ quỹ tiền mặt để ghi giảm tăi khoản 111, 1 liín đem đến ngđn hăng nộp văo ngđn hăng, căn cứ văo 2 chứng từ, kế toân ghi tăng tăi khoản tiền gởi ngđn hăng văo sổ theo dõi TK 112.
MẪU GIẤY NỘP TIỀN NGĐN HĂNG
GIẤY NỘP TIỀN Số
Ngđn hăng: Nộp để ghi văo tăi khoản Ngăy 15 thâng 9 năm 2002 Người nộp : Nguyễn Thị Dung
Địa chỉ: XNCBTĐS 10 Đă Nẵng.
TK Có
Số: 361.111.000.023 Số tiền:
286.000.000 Người nộp tiền Thủ quỹ Số phụ Kiếm sóat Trưởng NH
* Tiền gởi ngđn hăng tăng do ngđn hăng trả lêi:
Khi ghi tăng phải có phiếu tính lêi của ngđn hăng kỉm theo sổ phụ bâo câo căn cứ văo 2 chứng từ, từ đó nhđn viín kế toân ghi tăng văo số tiền gởi ngđn hăng.
Ví dụ:
Sở giao dịch III BẢNG KÍ SỐ DƯ ĐỂ TÍNH TÍCH SỐ Liín 1 Hội sở giao Thâng 9 năm 2002 lêi suất 0,7%
TK: 3611.05.0153. Tín TK Nợ: XNCBTĐS 10. TK nợ 3611-05-0153. Tín TK có: Thu lêi CNNH TK Có : 80.11010.01. Tư ngăy 1/9 -> 8/9 : 23.000.000 x 8 = 184.000.000 Tư ngăy 9/9 -> 19/9 : 24.000.000 x 11 = 264.000.000 Tư ngăy 20/9 -> 30/9: 60.000.000 x 11 = 660.000.000 Cộng tích số trong thâng: 1.108.000.000. Lêi được tính = 1.108.30000.000= 258.533.
Sốlêi phải trả (bằng chữ) hai trăm năm mươi tâm ngăn năm trăm ba mươi ba đồng chẵn.
Ngăy 30 thâng 9 năm 2002
Lập bảng Kiểm sóat Kế toân trưởng Giâm đốc
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 112
Chi nhânh XKTSĐN Thâng 9/2002 XNCBTĐS số 10
Số
CT Ngăy Diễn giải Số tiền
Ghi có câc tăi khoản
711 111 131
Cty TNHH Trúc An Nộp tiền văo NH NH trả lêi tiền gởi Công ty Vĩnh Tiến CTy TSản Nam Hă
5.000.000 286.000.000 258.533 258.533 286.000.000 5.000.000 50.000.000 40.000.000 Cộng 291.258.533 258.533 286.000.000 95.000.000
Ngăy 30 thâng 9 năm 2002
Kế toân trưởng Kế toân
CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 112
Diễn giải Tăi khoản Số tiền
Thu tiền gởi Ngđn hăng 9/2002 112 711 111 131 291.258.533 258.533 286.000.000 95.000.000 Cộng: 291.258.533 291.258.533
* Chi qua tiền gởi ngđn hăng:
Câc khoản chi qua tiền gởi ngđn hăng của xí nghiệp như sau: - Rút tiền gởi ngđn hăng nhập quỹ tiền mặt.
- Chi nộp ngđn sâch
- Nộp BHXH vă quỹ công đoăn - Chi trong quâ trình kinh doanh.
- Chi trả tiền cho chủ phương tiện thuí ngoăi vă khâch hăng * Rút tiền gởi ngđn hăng:
Khi công ty rút tiền gởi ngđn hăng về chi tiíu trong đơn vị thì kế toân ghi văo tờ sec lĩnh tiền mặt số tiền cần rút, lý do sử dụng.
* Thanh toân nộp nghĩa vụ Nhă nước:
Nộp thuế donh thu, khấu hao cơ bản, ... kế toân lập giấy nọp bằng chuyển khoản, nộp cho ngđn hăng.
Nhđn viín căn cứ văo đó để hạch toân: Nợ TK 3331 4.500.000
Nợ TK 3332 2.500.000
Có TK 112 7.000.000 * Nộp BHXH vă quỹ công đoăn:
Hăng thâng đơn vị phải trích vă nộp BHXH, KPCĐ gồm câc khoản sau: BHXH trích 15% vă KPCĐ trích 2% trín tổng quỹ lương vă để lại đơn vị 1%. Khi nộp BHXH cho liín đoăn lao động công đoang ngănh hay Sở tăi chính vật giâ, nhđn viín kế toân đều phải lập ủy nhiệm chi vă lập thănh 4 liín gởi đến ngđn hăng, trong 4 liín đó ngđn hăng gởi cho xí nghiệp 1 liín kỉm theo sổ phụ bâo nợ.
Căn cứ văo 2 chứng từ trín kế toân văo sổ theo dõi TK 112. Ví dụ: Nộp 17% BHXH: 2.000.000
Kế toân hạch toân:
Nợ TK 338 2.000.000
Có TK 112 2.000.000
* Chi cho quâ trình sản xuất kinh doanh :
Khi trả tiền điện, nước, điện thoại:
Ví dụ: Trả tiền điện thâng 9/2002: 24.750.000 Trả tiền điện thoại thâng 9/2002: 725.000. Kế toân hạch toân:
Nợ TK 627 24.750.000
Nợ TK 642 725.000
Có TK 112 25.475.000 Bảng kí chứng từ ghi có TK 112
TT CTừ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ câc TK
333 338 642 627
Câc khoản nộp NS Nộp BHXH Trả tiền điện Trả tiền điện thoại
7.000.000 2.000.000 24.750.000 725.000 7.000.000 2.000.000 725.000 24.750.000 Cộng 7.000.000 2.000.000 725.000 24.750.000
Ngăy 30 thâng 9 năm 2002
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 3
Diễn giải Tăi khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi tiền gởi Ngđn hăng 9/2002 333 338 627 642 112 7.000.000 2.000.000 725.000 24.750.000 34.478.000 Cộng: 34.478.000 34.478.000
Ngăy 30 thâng 9 năm 2002
Kế toân trưởng Người lập biểu
