SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 12 năm
2.2.2.Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
* Chiết khấu thương mại : Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lợng lớn. Tài khoản công ty sử dụng TK 521( chi tiết theo từng sản phẩm).
* Giá trị hàng bán bị trả lại : Là giá trị khối lượng hàng bán đã xác định là tiêu thụ bị khách hàng trả lại và từ chối thanh toán do các nguyên nhân như: vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị mất, hàng kém phẩm chất, không đúng chủng loại quy cách. Khi công ty ghi nhận giá trị hàng bán bị trả lại cần đồng thời ghi giảm tương ứng trị giá vốn hàng bán trong kỳ. TK sử dụng TK 531( chi tiết theo từng sản phẩm).
Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3 năm 2010
Trong tháng 3, công ty cổ phần thép vật tư kim khí trả lại một lượng hàng không đảm bảo chất lượng gồm có : Dây cáp thép trị giá 13.654.400 đồng, số lượng Dây cáp thép trị giá 24.096.000 đồng, số lượng thép lan hoa trị giá 43.854.700, tổng giá trị xuất kho là 75.462.600 đồng
Ngày 31/3/2010 , khi nhận được phiếu nhập kho của hàng bán bị trả lại kèm bản sao hoá đơn thuế GTGT của số lượng hàng bán . Kế toán hạch toán :
Nợ TK 531 81.605.100 Nợ TK 3331 8.160.510 Có TK131 897.65610 Bút toán 2 Nợ TK 155 75.462.600 Có TK 632 75.462.600
* Giảm giá hàng bán : Là khoản giảm trừ cho người mua do toàn bộ hay một phần hàng hoá kém phẩm chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu.
Tài khoản sử dụng TK 532(chi tiết theo từng sản phẩm).
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi - Biên bản xác nhận hàng bán bị trả lại. - Giấy báo nợ. - Biên bản xác nhận giảm giá hàng bán.
- Các chứng từ gốc khác,….
Biểu số 2.14: Giấy báo có
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và PTNT Đống Đa – Hà Nội Giấy báo có Liên 1
(Lệnh chi) Số 29
Ngày 25 tháng 12 năm 2010 Tên đơn vị trả tiền: Công ty Tây Hồ Bộ Quốc Phòng
Tên tài khoản nợ: 0111092513
Tại ngân hàng: Ngân hàng nông nghiệp và PTNT Cầu giấy Hà Nội Số tiền: 51.965.288 đồng
( Năm mươi mốt triệu chín trăm sáu mươi năm nghìn hai trăm tám mươi tám đồng)
Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Thương mại Hà Anh Tên tài khoản có: 431101005048
Tại ngân hàng:Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và PTNT Đống Đa – Hà Nội Nội dung: Trả tiền mua thép
Ngày hạch toán: 25/12/2010
Đơn vị trả tiền Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ tài khoản (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Biểu số 2.15: Phiếu thu
Đơn vị: CTCP Đầu tư XD&TM Hà Anh Địa chỉ: Số 8, tổ 10 Khu C thị trấn Sóc Sơn - Hà Nội Mẫu số: 01-TT QĐsố:15/06/QĐ-BTC Ngày 20/03/06 của BTC PHIẾU THU Số: 03 Ngày 25 tháng 12 năm 2010 Nợ: 111 Có: 511,3331 Họ tên người nộp tiền: Lê Hoàng Anh
Địa chỉ: Công ty Thép Thái Nguyên Lý do nộp: Trả tiền mua thép
Số tiền: 21.917.152 đồng
( Hai mươi mốt triệu chín trăm mười bẩy nghìn một trăm năm mươi hai đồng) Kèm theo một chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ) Hai mươi mốt triệu chín trăm mười bẩy nghìn một trăm năm mươi hai đồng)
Ngày 25 tháng 12 năm 2010
Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ quỹ
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});