TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM
CÔNG TY CỔ PHẦN VPP HỒNG HÀ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621
Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng 01 năm 2011
Số dư đầu năm
Nợ Có Ghi có các TK đối ứng Nợ các TK này Tháng1 Tháng 2 …… Tháng 11 Tháng 12 TK 1521 (NKCT số7) 7.560.556.997 TK 1522 (NKCT số 7) 995.621.755 Cộng phát sinh Nợ 8.556.169.752 Cộng phát sinh Có 8.556.169.752 Nợ Số dư cuối tháng Có 0 0 Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.3. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp
Tại Công ty, chi phí nhân công trực tiếp bao gồm: Tiền lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp, tiền BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất.
Chi phí nhân công trực tiếp được tập hợp theo từng nhà máy sản xuất và được phân bổ cho từng loại sản phẩm.
2.3.1. Tài khoản sử dụng
hội và các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng cho người lao động
Bên Có:- Các khoản tiên lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản múc khác phải trả, phải chi cho người lao động.
- TK 338: Phải trả, phải nộp khác
- TK 3382: Kinh phí công đoàn (Phản anh số KPCĐ trích trong kỳ)
- TK 3383: Bảo hiểu xã hội (Phản ánh sổ BHXH và BHTN trích trong kỳ) - TK 3384: Bảo hiểm y tế (Phản ánh số BHYT trích trong kỳ)
Để tập hợp chi phí nhân công trực tiếp, kế toán sử dụng TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp (mở chi tiết cho từng nhà máy)
- TK 6221: Chi phí nhân công trực tiếp ở Nhà máy Giấy vở 1 - TK 6222: Chi phí nhân công trực tiếp ở Nhà máy Lắp ráp - TK 6223: Chi phí nhân công trực tiếp Xưởng gia công tấm lớn - TK 6224: Chi phí nhân công trực tiếp ở Nhà máy Phụ tùng kim loại - TK 6225: Chi phí nhân công trực tiếp ở Nhà máy Nhựa
- TK 6226: Chi phí nhân công trực tiếp ở Nhà máy Giấy vở 2
2.3.2. Chứng từ sử dụng
- Biểu kê sản lượng cá nhân - Bảng lương
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương - Sổ chi tiết TK 622
- Nhật ký chứng từ số 10 - Sổ cái TK 622
2.3.3. Phương pháp hạch toán
Cuối tháng, ở các nhà máy, nhân viên thống kê dựa vào biểu cá nhân tể hiện sản lượng sản phẩm làm ra trong tháng, sản lượng sản phẩm hoàn thành của từng công
