- Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày 31 tháng 01 năm
SỔ CHI TIẾT Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Số hiệu: 641
STT
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiên
Ngày tháng Số hiệu Nợ Có
1 09/01 PC1341 Quảng cáo sản phẩm 1111 4.545.454
2 09/01 PC1346 Chi khuyến mãi KLM 1111 6.160.000
3 13/01 PC1358 Chi khuyển mãi KLM (HĐ78700) 1111 2.070.400
4 16/01 PC1377 Chi khuyến mại TLAC 1111 3.087.500
5 16/01 PC1378 Chi khuyến mại TLKLM 1111 59.021.000
6 17/01 PC1385 Chi phí quảng cáo chụp ảnh các công trình 1111 1.270.000
7 24/01 PC1405 Chi khuyến mại TLKLM 1111 4.372.500
8 27/01 PC1411 In tờ quảng cáo sản phẩm 1111 16.362.000
9 27/01 PC1413 Kiểm định mẫu tôn 1111 770.000
10 28/01 PC1422 Chi phí khuyến mại TLKLM 1111 429.600
11 29/01 BK331 Ngói thí nghiệm 331 198.000
12 31/01 PC1456 Chi phí bán hàng 1111 264.000
13 31/01 BK131 Khuyến mại tấm lợp AC 131 17.460.000
14 31/01 BKDH Chi phí nhân viên bán hàng 331 2.351.000
15 31/01 BPBTL Lương công nhân tổ bốc xếp tấm lợp 3341 52.295.000
16 31/01 BPBTL Ăn ca công nhân tổ bốc xếp tấm lợp 3342 3.629.500
17 31/01 CPBH Kết chuyển chi phí bán hàng 911 767.130.553
18
Tổng cộng 767.130.553 767.130.553
- Sổ này có 05 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 05 - Ngày mở sổ: 03/01/2011
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.1.2. Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng
Kế toán chi phí bán hàng sử dụng TK 641 để phản ánh các khoản chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán thành phẩm. Nội dung phản ánh trên tài khoản 641 như sau:
Bên nợ:
Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán thành phẩm trong kỳ
Bên có:
• Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng
• Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ TK 641 không có số dư cuối kỳ và được chi tiết thành 2 TK cấp 2 sau:
TK 6411: Chi phí nhân viên TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
Trình tự hạch toán:
Trong kỳ, khi phát sinh chi phí bán hàng, kế toán hạch toán: Nợ TK641 : Chi phí bán hàng
Có TK334, 338 : Chi phí nhân viên bán hàng Có TK152 : Chi phí vật liệu phục vụ bán hàng Có TK331, 131, 111, 141: Các chi phí khác
Cuối tháng kế toán tập hợp toàn bộ chi phí bán hàng kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK911 : Xác định kết quả kinh doanh Có TK641 : Chi phí bán hàng
Ví dụ: Theo chứng từ có số hiệu PC1341 phát sinh vào ngày 09 tháng 01 năm 2011 về việc quảng cáo sản phẩm bằng tiền mặt số tiền là 4.545.454đ. Kế toán hạch toán và nhập số liệu vào phần mềm.Sau khi hạch toán, số liệu tự động chạy vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK641.
Các thao tác nhập số liệu trên máy tính:
- Bước 1: Từ giao diện chính của màn hình ta chọn “Truy xuất”
- Bước 2: Chọn “Truy xuất theo mã tài khoản”
- Bước 3: Chọn “Mã tài khoản: 641, Tên tài khoản: Chi phí bán hàng”
Màn hình sẽ xuất ra một “Bảng lọc”, chọn “Nhập mới” rồi điền đầy đủ thông tin cần thiết rồi chọn “Nhận”:
Số hiệu chứng từ: PC1341 Ngày hạch toán: 09/01/2011 Đối tượng cá nhân: Nguyễn Hải Yến
Đối tượng pháp nhân: Phòng tiếp thị
Nội dung chứng từ chi tiết: Quảng cáo sản phẩm TK ghi nợ: 641
TK ghi có: 1111 Số tiền: 4.545.454
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư, xây lắp và VLXD Đông Anh Mẫu sốS03b-DN
Địa chỉ: Km 23, Quốc lộ 3, Thị trấn Đông Anh, Huyện Đông Anh, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/01/2006 của Bộ trưởng BTC)