CỤ THỂ
2.3.1.Tổ chức chứng từ “TIỀN MẶT”
*Chứng từ sử dụng và quy trỡnh luõn chuyển chứng từ -Chứng từ sử dụng:
+Phiếu thu tiền mặt +Phiếu chi tiền mặt +Giấy bỏo Nợ +Giấy bỏo Cú ……….
*Tài khoản sử dụng:111 *Cỏc sổ kế toỏn liờn quan: +Sổ quỹ tiền mặt
+Sổ chi tiết tiền mặt +Sổ nhật kớ thu tiền +Sổ nhật kớ chi tiền Sơ đồ tài khoản hạch toỏn Chuyển CT cho thủ quỹ để đối chiếu Giấy đề nghị thanh toỏn KT tiền mặt kiểm tra lậpCT In sổ chi tiết tài khoản TK 112 TK 111 TK 151,152,156
Rỳt tiền gửi NH về quỹ Mua hàng húa, vật tư
TK 511,512
Thu tiền bỏn hàng
TK 515
Thu từ hoạt động tài chớnh
TK 711
Thu khỏc
Nộp tiền mặt vào NH
Trả nợ hoặc ứng trước tiền cho người bỏn
TK 112
2.3.2.Tổ chức chứng từ hàng tồn kho
*Chứng từ sử dụng và quy trỡnh luõn chuyển chứng từ -Chứng từ sử dụng:
+Phiếu nhập kho +Phiếu xuất kho
+Phiếu xuất chờnh lệch +Phiếu xuất bổ sung
+Biờn bản kiểm nghiệm vật tư,sản phẩm,hàng húa +Phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỡ
+Biờn bản kiểm kờ vật tư,sản phẩm,hàng húa ………
-Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
*Tài khoản sử dụng:155,156…
*Cỏc sổ kế toỏn liờn quan:sổ chi tiết nguyờn vật liệu,cụng cụ dụng cụ;sổ cỏi nguyờn vật liệu… Phũng kinh doanh phỏt húa đơn P.K T kiểm tra định khoản,bảng kờ chứng từ In sổ cỏi,sổ chi tiết
sơ đồ hạch toán tổng hợp vật liệu , công cụ dụng cụ theo ph- ơng pháp kê khai thờng xuyên
TK152,153 TK 621,627,641
TK111,112,151,331… 642,241…
Nhập khoNVL,CCDCmua ngoài
Gồm cả chi phí vận chuyển…
TK133 Xuất kho NVL,CCDC cho sản
Thuế GTGT xuất kinh doanh
(nếu có)
TK 154
TK154
NVL thuê ngoài gia công NVL xuất thuê ngoài Chế biến, hoặc tự chế gia công
TK112,112,331... TK3333,3332,33312 Giảm giá NVL,CCDC mua vào
Thuế NK,TTĐB,GTGT(nếu trả lại cho ngời bán,chiết khấu
không đợc khấu trừ)phải nộp TK133 (nếu có)
TK411 TK632
Nhận vốn góp liên doanh hoặc
đợc cấp bằng NVL,CCDC NVL,CCDCxuất bán hoặc phát Hiện thiếu khi kiểm kê TK621,623,627,641,642… hao hụt trong định mức
Nhập kho NVL,CCDC do sử
dụng không hết TK142, 242
NVL,CCDCxuất dùng cho SX
TK222,223 phải phân bổ dần
thu hồi vốn góp liên doanh TK222, 223
liên kết bằng NVL,CCDC Xuất NVL,CCDC đầu t vào cty liên doanh, liên kết