Từ ngày 01/03/2010 đờ́n ngày 31/03/2010
Đơn vị tính: VNĐ- Trang sụ́ 01
Chứng từ Diờ̃n giải Tài
Khoản
Sụ̉ phát sinh
Ngày Sụ́ Nợ Có
Sụ́ trang trước chuyờ̉n xang xxx xxx
01/03 13MN Hạt nhựa PA 06- NNghĩa HĐ 09 3311MN 3.670.867.200
01/03 NT30 Chi phí bảo hiờ̉m: Phí, lợ̀ phí, bảo hành Tiờ̀n USD gửi ngõn hàng cụ̉ phõ̀nQuõn Đụ̣i(TM)
641511225G 11225G
3.814.000.000
3.814.000.00001/03 D01/03 (Cụng ty TNHH Hưng Nghiợ̀p Formosa) 01/03 D01/03 (Cụng ty TNHH Hưng Nghiợ̀p Formosa)
Phải trả cho người bán VP TP HCM Tiờ̀n VNĐ khác gửi ở ngõn hàng CP Quõn Đụ̣i
3311MN11214 11214
875.907.840
875.907.840
02/03 NT30 (BEEKEI CORP)
Phải trả cho người bán nước ngoài PAKDXNK Vọ̃t Tư Tiờ̀n USD gửi Ngõn hàng Ngoại Thương
3311VT111228A 11228A
163.786.320
163.786.32003/03 01354 Phải thu của khách hàng trong nước 03/03 01354 Phải thu của khách hàng trong nước
Doanh thu bán hàng hóa phòng kinh doanh VT Giá vụ́n hàng bán PKD-XNK Vọ̃t tư Giá mua hàng hóa trong nước PKDXNK Vọ̃t tư
Phải thu khách hàng trong nước Thuờ́ GTGT đõ̀u ra phải nụ̣p
1311VT251112VT 51112VT 6322VT 156VT2 1311VT2 1331 208.974.020 104.474.020 20.897.402 208.974.020 104,474,020 20.897.402 … … … … …
05/03 PC139 Chi tiờ̀n ăn ca tháng 03/2010( Chi nhánh cụng ty tại HP) Chi phí BH: Nhõn viờn
Phải thu nụ̣i bụ̣; Vụ́n kinh doanh tại văn phòng HP
64111361HP 1361HP
1.081.818
1.081.8185/03 NT42 Vay ngắn hạn USD tại ngõn hàng Ngoại Thương 5/03 NT42 Vay ngắn hạn USD tại ngõn hàng Ngoại Thương
Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng Ngoại Thương
3112111218 11218
1.479.977.825
1.479.977.825
… … … … … …
10/03 38PL Phải trả cho người bán Phụ liợ̀u PSX và KDNPL Thuờ́ GTGT được khṍu trừ của PPL Giá mua hàng hóa trong nước Phòng SX và KDNPL
3311PL113315PL 13315PL 1561PL1 38.650.205 386.502.047 425.152.252
Cụ̣ng chuyờ̉n trang sau x 50.253.123.057 50.253.123.05
Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n SX - XNK Dợ̀t May Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nụ̣i
Mõ̃u sụ́ S03a-DN
( Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
Sễ̉ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/03/2010 đờ́n ngày 31/03/2010
Đơn vị tính: VNĐ- Trang02
Chứng từ Diờ̃n giải Tài
Khoản
Sụ̉ phát sinh
Ngày Sụ́ Nợ Có
Sụ́ trang trước chuyờ̉n xang 50.253.123.057 50.253.123.057
10/03 48PL Hạt Nhựa NK PA 13/10 HĐ 37 - Viợ̀t Quang Giá mua hàng hóa
Phải trả cho người bán Phụ Liợ̀u PSX và KDNPL 3311PL11561PL 2.533.806.000 2.533.806.000 15/03 CT15/03 SGD1 Ngõn hàng Cụng Thương Viợ̀t Nam
- Chi phí quản lý: Thuờ́, phí, lợ̀ phíTiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng cụng thương Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng cụng thương
- Chi phí bằng tiờ̀n khácTiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng cụng thương Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng cụng thương
642511211 11211 6428 11211 16.500 845.700 16.500 845.700 15/03 DT15/03 SGD1 - Ngõn hàng Cụng Thương Viợ̀t Nam
- Chi phí thu mua hàng hóa phòng dự ánTiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng Cụng Thương Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng Cụng Thương - Thuờ́ GTGT được khṍu trừ cụng ty ngõn hàng
Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng Cụng Thương
1562DA11211 11211 13315TG 11211 4.559.743 5.015.660 4.559.743 5.015.660
16/03 NT49 Phải trả người bán VPTPHCM
Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng cụng thương
3311MN3
11218 300.000.000
300.000.000
17/03 HĐ002531 - Chi phí mua hàng
Phải trả người bán VPHP - Thuờ́ GTGT đõ̀u vào được khṍu trừ
Phải trả người bán
3311HP1562 1562 1331HP 3311HP 25.087.125 6.271.781,25 25.087.125 6.271.781,25 … … … … … …
25/03 NT56 Thuờ́ thu nhọ̃p doanh nghiợ̀p
Tiờ̀n thuờ́ đṍt
Tiờ̀n VNĐ gửi ngõn hàng Ngoại Thương
333433272 33272 11218 4.905.868 24.905.868 28.118.637 … … … … … …
31/03 NT68 Phải trả cho người bán PL PKDNPL Tiờ̀n USĐ gửi ngõn hàng Ngoại Thương
3311PL111228A 11228A
150.893.820
150.893.820
Cụ̣ng chuyờ̉n trang sau x 409,387,742,862 409,387,742,86
2
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người ghi sụ̉ Kờ́ toán trưởng Giám đụ́c
Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n SX - XNK Dợ̀t May Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nụ̣i
Mõ̃u sụ́ S03b - DN
Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bụ̣ trưởng BTC
Sễ̉ CÁI
Tờn tài khoản: Hàng hóa Sụ́ hiợ̀u: 1561
Từ ngày 01/03/2010 đờ́n ngày 31/03/2010
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diờ̃n giải TKĐƯ Sụ̉ phát sinh
Ngày Sụ́ Nợ Có
Sụ́ dư đõ̀u tháng 12,695,420,31
0
01/03 13MN Hạt nhựa PA 06- NNghĩa HĐ 09 3311MN 3.670.867.200 03/03 24NĐ Mua sợi 30+36+ 40/HN6146/51 3311NĐ1 323.990.290 03/03 01357 PA 17 NĐ - Sợi 30 HN 6322NĐ1 49.526.860 … … … … … … 06/03 16 +17MN Sợi HĐ 004( 09/03) - Phú Lõn 3311MN 192.092.085 .. … … … … … 09/03 38NPL Sợi NE 20 cott - OE 3311NPL 386.502.047
10/03 48PL Hạt nhựa NK PA13/10HĐ37- Viợ̀t Quang 3311PL1 2.533.806.000
10/03 00441 PA01/10- Khăn Bụng nhọ̃p khõ̉u 6322DM 504.000.000
… … … … … …
18/03 79529 Mua áo khoác xuṍt khõ̉u 3311DM3 21.934.173
18/03 03MX Xuṍt nguyờn phụ liợ̀u 154TM 2.093.792
… … … … … …
31/03 48PL Chi phí mua hàng 1562PL1 8.802.699
31/03 NT50 Phí mở LC 0290 1562TT3 1.531.056
… … … … … …
Cụ̣ng phát sinh x 111.433.284.407 109.728.773.243
Dư nợ cuụ́i tháng 14.399.931.474
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người ghi sụ̉ Kờ́ toán trưởng Giám đụ́c
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
2.2. Kờ́ toán chi phí thu mua hàng hóa
2.2.1. Chứng từ và thủ tục kờ́ toán
* Các loại chi phí thu mua hàng hóa: Tại Cụng ty Cụ̉ phõ̀n Sản Xuṍt Xuṍt Nhọ̃p Khõ̉u Dợ̀t May tuy là mụ̣t cụng ty vừa sản xuṍt vừa kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, mà chủ yờ́u là kinh doanh trong lĩnh vực thương mại do đó trong quá trình thu mua hàng hóa của Cụng ty phát sinh rṍt nhiờ̀u
chi phí thu mua, nhưng những chi phí thu mua phát sinh chủ yờ́u tại Cụng ty: Chi phí mở L/C, Phí thụng báo nhờ thu hụ̣, Phí vọ̃n chuyờ̉n và bụ́c dỡ hàng hóa, Phí ký họ̃u, Phí phát hành ủy quyờ̀n nhọ̃n hàng, Phí sửa đụ̉i L/C,…
* Chứng từ kờ́ toán sử dụng:
- Hóa đơn GTGT của Cụng ty vọ̃n chuyờ̉n
- Hóa đơn, chứng từ của ngõn hàng mà Cụng ty mở L/C…
* Cách phõn bụ̉ chi phí thu mua: Tại Cụng ty kinh doanh hàng hóa theo phương án kinh doanh, do vọ̃y khi xuṍt hàng hóa giao cho người mua hàng hóa của Cụng ty thì thường hàng theo cả lụ hàng mà Cụng ty đã đặt mua. Do đó chi phí thu mua hàng hóa được theo dõi chi tiờ́t theo từng phương án kinh doanh, tức là những chi phí phát sinh của phương án kinh doanh nào được theo dõi trờn TK1562 chi tiờ́t theo từng phương án kinh doanh.
Sau khi đã hoàn thành thủ tục nhọ̃p kho hàng hóa thu mua theo từng phương án kinh và tọ̃p hợp hờ́t chứng từ thu mua hàng hóa của phương án kinh doanh đó thì kờ́ toán kờ́t chuyờ̉n chi phí thu mua hàng hóa vào giá mua hàng hóa của từng phương án kinh doanh. Sau đõy em xin đưa gia mõ̃u chứng từ vờ̀ chi phí thu mua hàng hóa:
Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Hà Nội Chi Nhỏnh:
Mó chi nhỏnh: