Tài Khoản: 1561
Thỏng 3/2010 ĐVT: VNĐ
Mó hh Tờn hàng húa Đvt Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
Tồn đầu kỳ 12,695,420,310
48.3019 Sợi NE 20/1 cott X3 kg 5.000 227.275.000 5.000 227.275.000
HN010 Phớ THC- Vsinh… nõng bói 13.608.088 6.859.091 20.467.179
SPA09 Sợi HNO PA 09 kg 10.628,7 386.502.047 10.628,7 386.502.047
HN Hạt nhựa nguyờn sinh tấn 99 2.542.608.699 99 2.542.608.699
… … … … … … … … … … …
SHU Sợi 40/2 PE Huế kg 3.560 152.368.000 8.813 376.555.431 7.250 309.792.500 5.123 219.130.931
… … … … … … … … … … … Tổng cộng x 12,695,420,310 X 111,433,284,407 x 109,728,773,243 x 14,399,931,474 Ngày 31 thỏng 03 năm 2010 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Đơn vị: Cụng ty SX-XNK Dệt May Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hà Nội
Mẫu số S11 DN
2.1.3.2. Kờ́ toán chi tiờ́t giá mua hàng hóa thu mua ở thị trường nước ngoài * Sụ̉ chi tiờ́t sử dụng:
+ Ở kho: Thẻ kho
+ Ở phòng kờ́ toán: Sụ̉ chi tiờ́t Tài khoản 1561, Thẻ kho, Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoỏ ( Trang 44)
Cũng như hàng hóa thu mua ở thị trường trong nước, viợ̀c hạch toán chi tiờ́t giá mua hàng hóa thu mua ở thị trường nước ngoài cũng tương tự như viợ̀c hạch toán chi tiờ́t hàng hóa thu mua ở thị trường trong nước. Hõ̀u hờ́t những lụ hàng mà Cụng ty nhọ̃p khõ̉u từ nước ngoài vờ̀ đờ̀u được chuyờ̉n thẳng cho khách hàng, nhưng trước khi chuyờ̉n hàng hóa cho khách hàng thì Cụng ty tiờ́n hành nhọ̃p hàng hóa vào kho tạm của Cụng ty.
Nhõn viờn trực tiờ́p tham gia thực hiợ̀n phương án kinh doanh này sẽ cung cṍp cho phòng kờ́ hoạch tụ̉ng hợp những chứng từ liờn quan tới lụ hàng mà Cụng ty nhọ̃p khõ̉u ( Mõ̃u chứng từ của lụ hàng nhọ̃p khõ̉u từ trang 23 đờ́n trang 36 thuụ̣c phõ̀n Thủ tục kờ́ toán đụ́i với hàng hóa thu mua ở thị trường nước ngoài).
Nhõn viờn phòng kờ́ hoạch tụ̉ng hợp căn cứ vào:Phương án kinh doanh( Mõ̃u phương án trang 23), Hóa đơn GTGT( Mõ̃u hóa đơn trang 29), Các điờ̀u khoản vờ̀ sụ́ lượng và chṍt lượng được quy định trong Hợp đụ̀ng mua bán với nhà cung cṍp hàng hóa cho Cụng ty( Mõ̃u hợp đụ̀ng từ trang 26 đờ́n trang 28) và các chứng từ liờn quan tới lụ hàng nhọ̃p khõ̉u do bờn cung cṍp hàng hóa và bờn vọ̃n chuyờ̉n hàng hóa cung cṍp cho cụng ty. Đụ̀ng thời so sánh sụ́ liợ̀u hàng hóa thực tờ́ bờn vọ̃n chuyờ̉n giao với sụ́ liợ̀u ghi trờn chứng từ thuụ̣c bụ̣ chứng từ của lụ hàng nhọ̃p khõ̉u đờ̉ viờ́t phiờ́u nhọ̃p kho ( Mõ̃u phiờ́u nhọ̃p kho trang 37), Phiờ́u nhọ̃p kho sau khi được lọ̃p xong chuyờ̉n lờn
cho nhõn viờn kờ́ toán theo dõi mặt hàng đó cùng toàn bụ̣ chứng từ liờn quan tới lụ hàng nhọ̃p khõ̉u.
Những lụ hàng xuṍt thẳng cho khách hàng thì viợ̀c hạch toán chi tiờ́t giá mua hàng hóa trong nước đờ̀u do nhõn viờn ở phòng kờ́ toán làm, sau khi kiờ̉m tra tính hợp lợ̀ hợp lý của các chứng từ thì kờ́ toán dựa vào sụ́ liợ̀u ghi trờn các chứng từ của lụ hàng nhọ̃p khõ̉u, chủ yờ́u là dựa vào sụ́ liợ̀u ghi trờn phiờ́u nhọ̃p kho( Mõ̃u trang 37), Hóa đơn GTGT( Mõ̃u trang 29) đờ̉ vào thẻ kho và sụ̉ chi tiờ́t TK 1561, Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoỏ ( Trang 44). Sau đõy em xin trích dõ̃n mõ̃u thẻ kho và sụ̉ chi tiờ́t TK 1561:
Đơn vị: CễNG TY Cễ̉ PHẦN SX-XNK Dậ́T MAY Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nụ̣i
Mõ̃u sụ́ S12 - DN
( Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC
THẺ KHO
Kho: KHPL - Kho phụ liợ̀u
Vọ̃t tư: 4HN044 - Hạt nhựa nguyờn sinh , Đvt: Tṍn Từ ngày: 01/03/2010 đờ́n ngày: 31/03/2010
Tụ̀n đõ̀u: 0.00
Chứng từ Khách hàng Diờ̃n giải Mã NX Sl nhọ̃p Sl Xuṍt Sl Tụ̀n
Ngày Sụ́ 10/3 48PL BASELL ASIA PACIFIC LIMITED Hạt nhựa NK PA13/10 HDD37- V Quang 3311P 99,00 99,00 19/03 01527 Cụng ty TNHH SX và TM Nhựa Viợ̀t Quang Hạt nhựa NK PA13/10 HDD37- V Quang 6322P 99,00 0 Tụ̉ng Cụ̣ng x 99,00 99,00 0
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người lọ̃p biờ̉u
Đơn vị: CễNG TY Cễ̉ PHẦN SX-XNK Dậ́T MAY Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nụ̣i
Mõ̃u sụ́ S10 - DN
( Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC
Sễ̉ CHI TIấ́T VẬT LIậ́U, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tài khoản 1561 Tờn kho: Kho phụ liợ̀u Vọ̃t tư : 4HN044 -, Hạt nhựa nguyờn sinh, Đvt: Kg
Từ ngày: 01/03/2010 đờ́n ngày: 31/03/2010
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diờ̃n giải TKĐƯ ĐG Nhọ̃p Xuṍt Tụ̀n
Ngày Sụ́ SL TT SL TT SL TT
10/3 48PL Hạt nhựa NK PA13/10 HDD37- V Quang
3311P 25.594.000 99,0 2.533.806.000 99,00 2.533.806.000
19/03 01527 Hạt nhựa NK PA13/10 HDD37- V Quang
6322P 25.594.000 99,0 2.533.806.000 0 0
Tụ̉ng cụ̣ng x X 99,0 2.533.806.000 99,0 2.533.806.000 0 0
Ngày 31 tháng 3 năm 2010
Người ghi sụ̉ Kờ́ toán trưởng Giám đụ́c
2.1.4. Kờ́ toán tụ̉ng hợp giá mua hàng hóa
* Sụ̉ tụ̉ng hợp kờ́ toán sử dụng: - Sụ̉ cái TK 156
- Sụ̉ nhọ̃t ký chung
Tại Cụng ty Cụ̉ Phõ̀n Sản Xuṍt Xuṍt Nhọ̃p Khõ̉u Dợ̀t May khụng dùng sụ̉ nhọ̃t ký đặc biợ̀t, Hàng ngày khi có nghiợ̀p vụ mua hàng phát sinh, bờn cạnh viợ̀c hạch toán chi tiờ́t giá mua hàng hóa, kờ́ toán tiờ́n hành hạch toán tụ̉ng hợp giá mua hàng hóa. Do Cụng ty sử dụng hình thức kờ́ toán máy đờ̉ hạch toán các nghiợ̀p vụ kinh tờ́ phát sinh do đó khi kờ́ toán nhọ̃p giữ liợ̀u vào máy thì máy tính sẽ tự lưu những sụ́ liợ̀u mà kờ́ toán vừa nhọ̃p vào những sụ̉ kờ́ toán chi tiờ́t và sụ̉ tụ̉ng hợp.
Khi hạch toán tụ̉ng hợp giá mua hàng hóa thì kờ́ toán của Cụng ty sử dụng hai sụ̉ kờ́ toán tụ̉ng hợp đó là: Sụ̉ nhọ̃t ký chung, Sụ̉ cái TK 156. Căn cứ đờ̉ có hai sụ̉ kờ́ toán tụ̉ng hợp này là Sụ́ liợ̀u trờn các phiờ́u nhọ̃p kho( Mõ̃u phiờ́u nhọ̃p kho trang 37). Sau đõy em xin trích dõ̃n mõ̃u Sụ̉ nhọ̃t ký chung và Sụ̉ cái TK 156 mà Cụng ty hiợ̀n đang sử dụng:
Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n SX - XNK Dợ̀t May
Địa chỉ: 20 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nụ̣i ( Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTCMõ̃u sụ́ S03a-DN ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)