vào được khấu trừ đúng thời hạn(tức là vào cuối mỗi tháng) để giảm nhẹ công việc vào cuối mỗi quý. Hơn nữa để tránh được trường hợp đột biến về số thuế phải nộp cho cục thuế vào cuối quý.
- Trên thực tế trong nhiều trường hợp công ty đã thưởng cho nhân viên bằng những mặt hàng của công ty nhằm khuyến khích nhân viên làm việc đồng thời làm nhân viên gắn bó hơn đối với công việc. Tuy nhiên kế toán lại không tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp này. Theo quy định của luật thuế GTGT thì khi doanh nghiệp dùng sản phẩm hàng hóa để thưởng cho nhân viên được trả bằng quỹ khen thưởng phúc lợi ,theo đó kế toán hạch toán:
Nợ TK 353(1) : Tổng giá thanh toán
Có TK 512 – Doanh thu nội bộ (giá chưa có thuế)
Có TK 333(1) - Thuế GTGT
- Trên thực tế trong trường hợp công ty trả lương cho nhân viên bằng mặt hàng của công ty. Theo quy định của luật thuế GTGT thì khi doanh nghiệp
dùng sản phẩm hàng hóa để trả lương cho nhân viên được trả bằng chi phí quản lý doanh nghiệp, theo đó kế toán hạch toán:
Nợ TK 334 - Tổng giá thanh toán
Có TK 512 – Doanh thu nội bộ(giá chưa có thuế) Có TK 333(1)- Thuế GTGT
Kết Luận
Qua hơn 10 năm hình thành và phát triển, đến nay thì Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 cũng gặp được những thuận lợi và không ít khó khăn. Nhưng để có được thành quả như ngày hôm nay, Công ty đã phải nỗ lực để khẳng định mình trên thị trường .
Sau khi tìm hiểu về phương pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 và em nhận thấy công ty đã hạch toán hợp lý và đúng với các nguyên tắc hạch toán theo quy định của Bộ Tài Chính. Tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế trong hạch toán thuế GTGT như em đã trình bày trong luận văn.em hy vọng ý kiến đóng góp của mình sẽ giúp ích cho doanh nghiệp hoàn thiện hơn về phương pháp hạch toán thuế.
Vì thời gian tìm hiểu có hạn và trình độ kiến thức chuyên môn chưa sâu sắc mà phạm vi của đề tài lại rộng,phức tạp cho nên trong luận văn không tránh khỏi những sai sót, hoặc ý kiến chưa thực sự thích đáng. Chính vì vậy em rất mong nhận được ý kiến đóng góp bổ sung của thầy cô giáo trong bộ môn kế toán Trường Đại Học Kinh Doanh và Công nghệ Hà Nội cũng như ban lãnh đạo Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 để Luận văn của em được hoàn hiện hơn.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cán bộ công nhân viên của Công ty đặc biệt là phòng kế toán cùng ThS Đoàn Vân Khánh đã giúp em trong quá trình nghiên cứu thực tế và hoàn thiện luận văn tốt nghiệp này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Trường đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội, đề cương bài giảng thuế,lưu hành nội bộ Hà Nội.
2. Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 tờ khai thuế năm 2011.
3. Công ty ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4. Giáo trình kế toán doanh nghiệp của trường ĐH kinh doanh và công nghệ Hà Nội.
5. Website: http://.danketoan.vn
http://www.ketoantruong.com http://www.tapchithue.com
- GTGT: Giá trị gia tăng - TK : Tài khoản - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - NSNN : Ngân sách nhà nước - TSCĐ : Tài sản cố định - MST: Mã số thuế - HTKK : Hỗ trợ kê khai
