II. Trình độ lao động 1 Đại học 30 9,97 34 10,90 4 11,
2.2.4.1.Kế toán nhân viên quản lý.
Báo cáo tài chính
2.2.4.1.Kế toán nhân viên quản lý.
Chi phí nhân viên quản lý công ty bao gồm: Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, các khoản tính theo quy định ( BHXH, BHYT, KPCĐ ), các khoản phải trả khác cho nhân viên quản lý công ty.
Nhân viên quản lý ở công ty bao gồm: Nhân viên phòng ban công ty, các chủ nhiệm công trình, cán bộ kỹ thuật, kế toán thống kê, bảo vệ, thủ kho.
Khoản mục chi phí này được kế toán công ty hạch toán vào TK 6271. Trình tự hạch toán:
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công đã có sự xác nhận của phòng tổ chức hành chính từ các phòng chuyển về kế toán lập bảng tính lương và tiến hanh thanh toán tiền lương cho nhân viên bộ phận quản lý theo chế độ đã quy định.
Sơ đồ hạch toán nhân viên quản lý:
Tiến hành tính trích quỹ lương qúy IV/ 2007 cho bộ phận quản lý Công ty xây dựng và kinh doanh nhà Vĩnh Phúc.
Việc trích quỹ lương gián tiếp = 3,5% sản lượng thực hiện.
Bảng tính trích lương gián tiếp
Quý IV năm2007
Tên công trình Sản lượng thực hiện
Quỹ lương Ghi chú Công trình VKHCNXD … Tổng cộng 6.000.000 … 9.980.000 210.000.000 … 349.300.000 Ngày… tháng … năm… Kế toán trưởng Người lập biểu
Từ " Bảng tính trích lương trực tiếp ", Kế toán tiến hành tính các khoản BHXH, BHYT, KPCĐt heo tỷ lệ quy định của Nhà nước.
- Tổng quỹ lương gián tiếp: 349.300.
+ Khoản BHXH của bộ phận quản lý công ty hạch toán: Nợ TK 6271: 52.395.000 (349.300.000 x 15%) Có TK3383: 52.395 000 (349.300.000 x 15%) + Kinh phí công đoàn công ty hạch toán:
Nợ TK 6271: 6.986.000 (349.300.000 x 2%) Có TK 3382: 6.986.000
+ Kế toán BHYT công ty hạch toán:
Nợ TK 6271: 6.986.000 (394.300.000 x 2%) Có TK 3384: 6.986.000
Cuối kỳ hạch toán, căn cứ vào số liệu trên " Bảng trích lương gián tiếp", số liệu trích BHXH, BHYT, KPCĐ, kế toán lập Nhật ký chung.
Nhật ký chung TK 6271 Ngày 31/12/2007 Diến giải Số hiệu
TK
Số tiền
Nợ Có
Chi phí nhân viên quản lý quý IV/2007 6271 3341 3382 3383 3384 415.762.000 349.395.000 6.986.000 52.395.000 6.968.000 Cộng 415.762.000 415.762.000
Tk111 Tk6272
Tk154
Tk141
Chi phí QL thanh toán bằng tiền mặt
Chi phí VLQL thanh toán
K/C (phân bổ)chi phí
VLQL cuối kỳ Chi tiết với công trình: Viện khoa học công nghệ xây dựng.
Sổ chi tiết TK 627 Quý IV/2007 Công trình: VKHCNXD (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dư đầu kỳ
Ngày Số Diễn giải TK đối
ứng NợSố phát sinhCó
31/12 38
33
Trích quỹ lương gián tiếp BHXH, BHYT, KPCĐ quý IV/2007 K/C nhân viên quản lý 6271- 154 3341 3382 3383 3384 154 210.000.000 4.200.000 31.500.000 4.200.000 249.900.000 Tổng phát sinh nợ: 249.900.000 Tổng phát sinh có: 249.900.000 Dư nợ cuối kỳ Ngày tháng năm Kế toán trưởng Người lập biểu