Biểu số 2.3 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty qua năm 2008-2009.
ĐVT: đồng
STT Các chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệchSo sánh 2009/2008Tỷ lệ (%)
1 2 3 4 5 = 4-3 6
=5/3*100 %
1 Doanh thu bán hành và cung
cấp dịch vụ 4.240.668.311 5.973.393.771 1.732.725.460 40,86 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 23.352.340 18.762.154 - 4.590.186 -19,65 3 Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 4.217.315.971 5.954.631.617 1.737.315.646 41,19 4 Giá vốn hàng bán 3.557.942.886 4.769.720.117 1.211.777.231 64,06 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng
6
Tỷ suất lợi nhuận gộp
BH&CCDV/doanh thu thuần BH&CCDV (%)
15,54 19,84 4,3
7 Doanh thu hoạt động tài chính 4.372.566 5.848.089 1.475.523 33,75 8 Tổng doanh thu thuần 4.221.688.537 5.960.479.706 1.738.791.169 41,19 9 Chi phí tài chính 20.542.714 16.633.000 -3.909.714 -19,03 10 Tỷ suất chi phí tài chính/DTT
bán hàng & CCDV (%) 0,48 0,28 0,2
11 Chi phí bán hàng 160.154.260 172.255.954 12.101.294 7,56 12 Tỷ suất chi phí BH/DTT bán
hàng & CCDV (%) 3,79 2,89 -0,9
13 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 84.372.224 73.621.915 -10.750.309 -12,69
14 Tỷ suất chi phí QLDN/DTT
bán hàng & CCDV (%) 2,0 1.24 -0,76
15 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động KD 398.676.453 928.248.720 529.572.667 132,83
16 Thu nhập khác 1.570.685 1.943.650 372.965 23,74
17 Chi phí khác 287.459 482.147 194.688 67,73
18 Lợi nhuận khác 1.283.226 1.461.503 178.277 13,89
19 Lợi nhuận thuần trước thuế 399.959.679 929.710.223 529.753.544 132,45 20 Tỷ suất lợi nhuận thuần
trước thuế/Tổng DTT(%) 9,47 15,59 6,12
21 Thuế TNDN 111.988.710 259.758.862 147.770.152 131,95 22 Lợi nhuận thuần sau thuế 287.970.969 669.951.361 381.980.392 132,64 23 Tỷ suất lợi nhuận thuần sau
thuế/ tổng DTT (%) 6,82 11,24 4,42
( Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2008 và năm 2009 của công ty cổ phần XD&TM Thành Phát)
Lợi nhuận của công ty chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động SXKD. Do vậy, ta đi vào phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động SXKD của công ty nhằm đánh giá tổng quát tình hình biến động của các chỉ tiêu doanh thu, giá vốn, chi phí, giữa năm 2009 và năm 2008, xác định mức tăng, giảm của các chỉ tiêu đó để thấy được hiệu quả hoạt động của công ty.
Lợi nhuận thuần sau thuế của doanh nghiệp năm 2009 so với năm 2008 tăng cụ thể:
+ Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 525.538.415đ, tỷ lệ tăng là 79,7%, tỷ suất tăng 4,3%.
+ Lợi nhuận thuần trước thuế tăng 529.753.544đ, tỷ lệ tăng 132,45%, tỷ suất tăng 6,12% + Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 381.980.392đ, tỷ lệ tăng 132,64%, tỷ suất tăng 4,42% Điều đó chứng tỏ năm 2009 doanh nghiệp đã có nhưng biện pháp kinh doanh khá hiệu quả làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp, tỷ lệ tăng, tỷ suất cũng tăng. Tuy nhiên tỷ lệ tăng giá vốn của công ty năm 2009 so với năm 2008 khá cao (64,06%) tăng nhanh hơn tỷ lệ tăng doanh thu là không tốt. Do đó doanh nghiệp cần xem xét lại và phải có chính sách hợp lý giữa các yếu tố đầu vào để cho tỷ lệ tăng của giá vốn thấp hơn tỷ lệ tăng doanh thu, như vậy mới được đánh giá là có hiệu quả.
Qua bảng số liệu 2.3 ta thấy trong năm 2009 các khoản giảm trừ doanh thu cũng giảm tỷ lệ -19,65%, chứng tỏ uy tín và chất lượng sản phẩm của công ty với khách hàng đã tăng cao, vì thế công ty nên tích cực phát huy điểm mạnh này trong năm tới giảm thiểu các khoản giảm trừ doanh thu.
Chi phí tài chính giảm 3.909.714đ, tỷ lệ giảm 19,03 nhưng tỷ suất tăng 0,2, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 10.750.309đ tỷ suất giảm -0,76 còn chi phí bán hàng tăng 12.101.294 nhưng tăng ít và tỷ suất giảm -0,9. như vậy nhìn chung doanh nghiệp đang tính toán sử dụng chi phí hợp lý nhưng chi phí bán hàng chủ yếu là để trả lương nhân viên bán hàng nên để tăng lợi nhuận công ty nên đầu tư thêm cho hoạt động bán hàng.