DV Tên ngời bán Mã số thuế Tên hàng TKĐƯ Bộ phận Tổng VAT thanh toán Tổng tiền
thẻ kho Kho: HH ” Hàng hoá
Kho: HH ” Hàng hoá
Mặt hàng: MALT _ PHAP ” Lúa Malt Pháp cha rang
Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02
Chứng từ Diễn giải Giá Nhập Xuất Ngày Số SL Thành tiền SL Thành tiền
Tồn đầu kỳ 4953967 2451 12.142.174.514
12/12/02 DG09260 Tiền hàng T12/02, Malt
Pilsen 300 tấn, đợt 2, HĐ 4970432 300 1.491.129.660 30/12/02 EP065410 Tiền hàng hoá T12/02, Malt
501 tấn, HĐ 501 tấn 501 2.490.186.53030/12/02 EP065411 Tiền hàng hoá T12/02, Malt 30/12/02 EP065411 Tiền hàng hoá T12/02, Malt
250 tấn, HĐ 1200 tấn 250 1.245.093.26031/12/02 335 Nhập Malt 400 tấn, đợt 2, 31/12/02 335 Nhập Malt 400 tấn, đợt 2,
HĐ 1200 tấn (3 đợt) 5077533 400 2.031.012.900
Nhập xuất trong kỳ 5077533 400 2.031.012.900 1051 5.751.381.400 Tồn cuối kỳ 4970432 1800 8.946.777.957
Cuối tháng, từ các thẻ kho của từng mặt hàng, số liệu tổng hợp tình hình xuất nhập tồn đợc gửi vào báo cáo chi tiết tồn kho hàng hoá, nguyên liệu cho tất cả các mặt hàng trong cả tháng. Thực chất đây chính là số tổng hợp tình hình nhập – xuất – tồn của các loại hàng trong kho phục vụ cho công tác quản lý cũng nh công tác kế toán trong khâu tổng hợp và kết chuyển giá vốn hàng bán.
VD: 02 bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho nguyên liệu, hàng hoá.
2.1.2. Kế toán chi hoạt động sản xuất kinh doanh
a. Đối tợng tập hợp chi phí: hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty
là toàn bộ chi phí liên quan đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh chung tại các đơn vị kinh doanh nh cho thuê văn phòng, thuê phòng nghỉ, dịch vụ ăn uống, … và ở các đơn vị sau:
+ Trung tâm Giảng Võ + Toà nhà 115 Lê Duẩn + Khách sạn 105 Lê Duẩn + Đội xe
+ 70 Nguyễn Khuyến
b. Tài khoản sử dụng tại công ty là TK 627 c. Phơng pháp hạch toán
* Hạch toán chi phí nhân viên:
Tập hợp quỹ phân phối tiền lơng cho cán bộ công nhân viên trực thuộc lực lợng kinh doanh thơng mại, dịch vụ và căn cứ vào quy chế phân phối tiền lơng của công ty và kết quả thực hiện sản xuất kinh doanh.
Quỹ lơng đợc phân phối theo kết quả kinh doanh của tong bộ phận, đơn vị.
Tổng quỹ lơng = Sản lợng * Đơn giá tiền lơng trên 1 đơn vị sản lợng. Cách hạch toán chi phí nhân viên nh sau:
Có TK 334 – Phải trả công nhân viên - Khi trả lơng cho cán bộ công nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 334 – Phải trả CNV Có TK 111 – Tiền mặt
- Khi trích bảo hiểm xã hội (3383), bảo hiểm y tế (3384), kinh phí công đoàn theo quy đinh, kế toán ghi:
Nợ TK 6271 – Chi phí nhân viên sản xuất chung Có TK 338 (Chi tiết TK 3382, 3383, 3384).
* Hạch toán chi phí công cụ, dụng cụ: chi phí công cụ, dụng cụ xuất dùng cho công tác sản xuất thờng là các thiết bị điện phục vụ cho sản xuất nh bóng đèn, …các thiết bị phục vụ cho kinh doanh dịch vụ ăn uống nh bát, đĩa, … các thiết bị đồ gỗ nh bàn, ghế, … các thiết bị âm thanh.
- Hàng ngày, căn cứ vào các hoá đơn mua công cụ, dụng cụ, kế toán