5151: Lãi tiền cho vay, tiền gửi
1.708.121.764 x 25% = 427.030.441 VND
Kế toán phản ánh thuế thu nhập phải nộp vào sổ NKC và lên sổ cái TK 821. Căn cứ vào sổ cái TK 821 là 427.030.441 VND kế toán kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành sang TK 911.
Lợi nhuận kế toán sau thuế = Lợi nhuận kế toán trước thuế - Thuế TNDN = 1.708.121.764 - 427.030.441
= 1.281.091.323 VND
Cuối cùng , tính và kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ sang TK 421.
2.3.2.4.Tổ chức sổ kế toán
Hiện nay công ty sử dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung là hình thức sổ đơn giản, dễ thực hiện. Với hình thức này, sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết trong đó sổ tổng hợp gồm nhật ký chung, sổ chi tiết gồm sổ chi tiết cho từng tài khoản.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có của ngân hang kế toán ghi vào nhật ký chung và sổ chi tiết TK 511,515, 711… Sau đó từ số liệu đã ghi trên nhật ký chung kế toán tiến hành ghi vào sổ cái của từng TK 511,515…
Căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho kế toán ghi vào nhật ký chung và sổ chi tiết TK phản ánh giá vốn hàng bán: sổ chi tiết TK 632. Sau đó từ số liệu trên nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 632.
Căn cứ vào hoá dơn GTGT hoạ hoá đơn mua hàng, phiếu chi, giáy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi vào nhật ký chung và sổ chi tiết các TK phản ánh chi phí TK 641, 642, 635, 811…Sau đó vào sổ cái TK 641,642,635,811…
Căn cứ vào văn bản đề nghị của người mua, hoá đơn giảm giá hàng bán…kế toán phản ánh các khoản chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán vào nhật ký chung và sổ chi tiết các TK giảm trừ doanh thu: Sổ chi tiết TK 521, 531, 532. Sau đó ghi vào sổ cái của từng TK 521,531,532.
Cuối kỳ, cuối năm để xác định KQKD, căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái của từng TK 511,515…kế toán kết chuyển sang TK 911, đồng thời ghi vào nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái của từng TK 911,511…
Hiện nay tại công ty việc hạch toán kế toán dựơc thực hiện trên phần mền kế toán và phần mền này được cài đặt để thực hiện kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mền trên máy vi tính theo các mẫu chứng từ đã có sẳn trên phần mền. Sau khi nhập xong, phần mền sẽ tự động xử lý thông tin và lên các sổ tổng hợp như nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái…
Cuối quý, cuối năm hoặc theo yêu cầu của nhà quản lý thì kế toán in các sổ ra giấy và đóng lại thành quyển để lưu giữ hoặc nộp cho quản lý công ty phục vụ cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp và các cơ quan có liên quan.
CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ CÁC ĐỀ XUẤT KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI