5151: Lãi tiền cho vay, tiền gửi
2.3.2.3 Trình tự hạch toán
Cuối kỳ kế toán công ty tiến hành tổng hợp và kết chuyển doanh thu, giá vốn hàng bán, các khoản chi phí liên quan đến quá trình sản xuất khinh doanh về TK 911 để xác dịnh lãi (lỗ) trong kỳ của công ty.
VD: Cuối quý IV – 2009 căn cứ vào số liệu sổ cái các TK 511,515,632,635,642,641,911,711,811 kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển như sau: Đơn vị tính: VND
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 521, TK 531, TK 532 của quý IV – 2009 là :0 VND kế toán kết chuyển sang TK 511. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 511, TK 521, TK 531, TK 532.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 511 của quý IV – 2009 là: 42.189.181.740 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 511, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 515 của quý IV – 2009 là: 787.640.500 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 515, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 635 của quý IV – 2009 là: 582.547.500 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 635, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 632 của quý IV – 2009 là: 38.979.573.770 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 632, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 641 của quý IV – 2009 là: 741.712.539 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 641, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 642 của quý IV – 2009 là: 965.029.167 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 642, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 711 của quý IV – 2009 là: 229.167 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 711, TK 911.
Căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái TK 811 của quý IV – 2009 là: 66.667 VND kế toán kết chuyển sang TK 911. Đồng thời ghi vào NKC, sổ chi tiết và sổ cái TK 811, TK 911.
Xác định thuế TNDN:
Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN là: 1.708.121.764 VND
Quý IV – 2009 do không phát sinh các khoản điều chỉnh tăng hay điều chỉnh giảm lợi nhuận chịu thuế. Nên Thuế TNDN là: