1 57 30/08/200 Thanh toán lương T8 – HD
BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 8/
Tháng 8/2010
Đơn vị tính: VND
STT Tên nhân viên Bộ phận Lương CB Trích nộp 1 Nguyễn Đức Long PX1 1.000.000 200.000 2 Đoàn Bá Đức PX2 1.000.000 200.000 3 Nguyễn Văn Hùng Đ1 900.000 180.000 4 Phạm Việt Tùng Đ1 900.000 180.000 5 Phạm Thị Hoa Đ2 900.000 180.000 ………… Tổng cộng 3.500.000
Bằng chữ: Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
- Nợ: TK 627 – HD 345: 37.500.000 Có: TK 334 - HD 345: 34.000.000 Có: TK 338 – HD 345: 3.500.000
* Kế toán chi phí vật liệu, công cụ, dụng cụ:
Trong quá trình sản xuất có phát sinh nhu cầu dùng 1 số loại vật liệu, công cụ, dụng cụ như: Dao cắt, gim, ghế, khẩu trang lao động…
Cuối kỳ kế toán, kế toán căn cứ vào hóa đơn mua hàng vào định khoản và vào sổ chi tiết.
Nợ: TK 627 - HD 345: 935.000 VND Có: TK 153 – HD 345: 935.000 VND
Sinh viên: Phạm Ngọc Anh Lớp: KTTH 19.01
Bảng biểu 20: Hóa đơn GTGT mua CCDC
HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng 8 năm 2010
AK/2009P0077549 0077549
Đơn vị bán: Doanh nghiệp TN Hoàng Hải
Địa chỉ: Số 17/34 Tam Trinh - Hoàng Mai - Hà Nội MST: 0169.778.322
Đơn vị mua: Công ty CP Văn hóa Thương hiệu Việt
Địa chỉ: Số 44 – Ngõ 441 – Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội MST: 0102 661 061
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền 1 Dao dọc giấy con 50 5.000 250.000
2 Gim hộp 30 20.000 600.000
Cộng tiền hàng 850.000
Thuế suất thuế GTGT: 10%. 85.000
Tổng tiền thanh toán: 935.000
Số tiền bằng chữ: Chín trăm ba mươi năm nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
* Kế toán chi phí khấu hao TSCĐ.
Tài sản cố định được nói đến ở đây như: nhà xưởng, máy móc, kho bãi… Cuối kỳ kế toán, kế toán theo dõi tập hợp chi phí khấu hao, hạch toán vào CPSX dựa vào cách tính phân bổ khấu hao TCSĐ.
Ví dụ: Kho chứa nguyên vật liệu của công ty được đi thuê trong thời hạn 3 năm với tổng tiền phải thanh toán là 100 triệu đồng, như vậy:
Kế toán định khoản:
Nợ: TK 627 – HD 345: 2.777.777
Sinh viên: Phạm Ngọc Anh Lớp: KTTH 19.01
46
100.000.000
CP khấu hao TSCĐ 1 tháng = = 2.777.777 VND 3 năm * 12 tháng
Nguyên giá * Tỷ lệ KH năm Mức khấu hao hàng tháng =
Có: TK 214 – HD 345: 2.777.777
* Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoài.
Là các khoản chí phí như: sửa chữa máy móc, sửa chữa nhà xưởng, chi phí điện nước…
Công ty có đồng hồ điện nước riêng cho bộ phận sản xuất, nên cuối tháng, căn cứ vào các khoản dịch vụ mua ngoài kế toán tiến hành phân bổ chi phí cho từng hợp đồng (nếu bộ phận đó sản xuất cùng 1 lúc nhiều đơn hàng).
Ví dụ: Trong quá trình phân xưởng 1 sản xuất hợp đồng HD-234/2010 hóa đơn thanh toán tiền điện cuối tháng là:
Bảng biểu 21: Hóa đơn GTGT tiền điện
HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng 8 năm 2010
AA/2010N379272 379272
Đơn vị bán: Công ty điện lực Hoàng Mai
Địa chỉ: Lô 8 – KDTM Đền Lừ - Hoàng Mai – Hà Nội MST: 0100174703-1
Đơn vị mua: Công ty CP Văn hóa Thương hiệu Việt
Địa chỉ: Số 44 – Ngõ 441 – Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội MST: 0102 661 061
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Mã số KH: 08789 Số công tơ: 6484 Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số Điện năng
tiêu thụ
Đơn giá Thành tiền
17480 17980 1.0 500 1.000 500.000
Ngày 31 tháng 8 năm 2010
Giám đốc
Cộng 500.000
Thuế GTGT 50.000
Tổng cộng tiến thanh toán 550.000
Kế toán tiến hành ghi sổ:
Nợ: TK 627-HD 345: 550.000 Có: TK 111- HD 345: 550.000
* Chi phí khác bằng tiền.
Là các khoản chi phí khác phát sinh trong phân xưởng sản xuất như chi phí bảo dưỡng máy móc, chi phí thăm hỏi ốm đau…
Khi có các khoản chi phí phát sinh trưởng các đội hoặc các phân xưởng phải có giấy đề xuất gửi lên ban Giám đốc để xin kinh phí.
Cuối kỳ, kế toán tập hợp chi phí này vào TK 627 Nợ: TK 627-HD 345: 200.000
Có: TK 111 – HD 345: 200.000 Tập hợp chi phí sản xuất chung
Nợ: TK 154-HD 345: 41.962.777 Có: TK 627-HD 345: 41.962.777
Sinh viên: Phạm Ngọc Anh Lớp: KTTH 19.01
Bảng biểu 22: Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 627-HD 345 – Chi phí sản xuất chung trong hợp đồng HD 345/2010
STT Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
SH Ngày Nợ Có
………
31/08 CP nhân viên phân xưởng