- Tổ chức hạch toán ban đầu
3.1.2Những tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những ưu đểm, công tác kế toán tại công ty TNHH giám định và tư vấn kỹ thuật còn những hạn chế nhất định.
Về bộ máy kế toán
Trong bộ máy kế toán, việc phân công công việc chưa hợp lý . Số lượng nhân viên kế toán còn ít, điều này làm cho khối lượng công việc của mỗi kế toán nhiều, ảnh hưởng đến tình thần làm việc của mỗi cá nhân.
Về hệ thống chứng từ
Do đặc điểm tổ chức công tác kế toán là tập trung, các chứng từ phát sinh ở chi nhánh phải mang lên phòng kế toán Công ty vào sổ. Như vậy, việc luân chuyển chứng từ phục vụ chỗ công tác kế toán còn chậm vì thường dồn vào cuối tháng, khi kết thúc tháng kinh doanh kế toán chi nhánh mới tập hợp tàn bộ chứng từ về văn phòng kế toán. Do đó, không phán ánh đúng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh, dẫn đến thông tin kế toán cung cấp không kịp thời, không chính xác.
Về tài khoản sử dụng
- Một là tài khoản phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Theo quyết định 48/2006/QĐ_BTC thì tài khoản 511 bao bồm các tài khoản cấp 2 mở chi tiết cho doanh thu các dịch vụ về tài sản, hàng hóa, xây lắp ... Nhưng trong hệ thống tài khoản của công ty vẫn chưa áp dụng hệ thống tài khoản này. Cụ thể TK 511 được mở chi tiết thành:
TK 5111: Doanh thu dịch vụ tài sản, hàng hóa
TK 5112: Doanh thu dịch vụ máy móc, thiết bị điện tử TK 5113: Doanh thu dịch vụ xây dựng, lắp đặt
TK 5118: Doanh thu dịch vụ khác
Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm Bảng CĐKT, Bảng BCKQKD, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền chỉ chú trọng đến BCTC mà chưa quan tâm tới báo cáo phục vụ cho kế toán quản trị, làm giảm đáng kể tác dụng tham mưu của kế toán. - Hai là, Công ty không tiến hành lập dự phòng phải thu khó đòi. Mặc dù Công ty đã chi
tiết TK 131 thành 2 TK cấp 2:
TK 1311 - Phải thu của khách hàng - đang theo dõi TK 1312 - Phải thu của khách hàng - chờ xử lí.
Và chi tiết TK 642 thành 6426 - Chi phí dự phòng. Nhưng lại không sử dụng TK dự phòng phải thu khó đòi. Khi phát sinh các khoản phải thu khó đòi thì các khoản này vẫn treo trên TK 131 mà không được xử lí.
Về hệ thống sổ kế toán:
Kế toán sử dụng sổ nhật ký chung theo mẫu S03a-DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Tuy nhiên, kế toán không mở sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) và bảng tổng hợp thanh toán với nguời mua (người bán). Mục đích của 2 loại sổ này giúp cho kế toán dễ dàng theo dõi tình hình công nợ của khách hàng đối với công ty cũng như công nợ của công ty đối với nhà cung cấp. Điều này cũng giúp cho ban lãnh đạo công ty dễ dàng nắm bắt được tình hình nợ phải thu hoặc nợ phải trả của công ty như thế nào để từ đó đề ra các chính sách, các giải pháp phù hợp, kịp thời.