- Đối với phế liệu thu hồi: Sau mỗi chu kỳ sản xuất, một số công nhân được
2.2.3 Trình tự hạch toán và sổ kế toán tại công ty TNHH Việt Huy.
Toàn bộ NVL tại Công ty được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Để hạch toán chi tiết NVL, kế toán công ty sử dụng phương pháp thẻ song song.
* Kế toán tăng nguyên vật liệu tại Công ty
Khi nhập nguyên vật liệu, thủ kho và người giao hàng tiến hành kiểm tra chất lượng của NVL sau đó làm thủ tục nhập kho vật tư: Ghi tăng NVL tồn kho, tăng thuế đầu vào và ghi giảm TK tiền hoặc tăng khoản phải trả.
Ví dụ: Trong tháng 12/2012 Công ty đang thực hiện một số đơn đặt hàng và công ty nhận được những chứng từ sau :
- Giấy đề nghị mua vật tư ngày 21/12/2012 ( PL số 04 )
- Khi Vật liệu về đến kho, căn cứ vào khối lượng, chất lượng,chủng loại đã được kiểm tra đối chiếu, căn cứ vào Hóa đơn hợp lệ ( PL số 05) thủ kho cho nhập kho và tiến hành lập phiếu nhập kho số 12 ngày 24/12/2012 ( PL số 06 )
- Theo thỏa thuận giữa hai bên, công ty nhân nợ tiền mua ống hộp thép của công ty Cổ phần thương mại kim khí Thành Công
Kế toán ghi: (ĐVT: VND)
Nợ TK 152 (Ống hộp thép): 182.880.000 Nợ TK 133 : 18.288.000
Có TK 331 : 201.168.000
* Kế toán giảm nguyên vật liệu tại Công ty ( Công ty chủ yếu xuất NVL để sản xuất giàn giáo )
Ví dụ: Ngày 10/12/2012 xuất vật tư cho đơn hàng của Công ty TNHH xây dựng Nam Kinh
- Căn cứ vào Giấy đề nghị xuất vật tư ngày 10/12/2012 ( PL số 07 ) kế toán lập phiếu xuất kho số 07 ngày 10/12/2012 ( PL số 08 ) và ghi
Nợ TK 621 : khối lượng Có TK 152 : 6.800kg
Tại ngày 10/12 kế toán chỉ ghi số lượng vật liệu xuất kho mà chưa ghi nhận trị giá xuất kho
Căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất hợp lệ hàng ngày thủ kho vào thẻ kho ( PL số 09 ) mở chi tiết cho từng NVL.
Kế toán NVL ghi sổ chi tiết vật tư ( PL số 10 ) của từng NVL và lên bảng tổng hợp chi tiết ( PL số 11 ).
Cuối kỳ kế toán tính đơn giá bình quân và ghi sổ như sau: Nợ TK 621 :122.400.000