2. Tổ chức quản lý lao động và tiền lương của Công ty Ban Quản Lý Dự Án thuộc Nguồn Vốn Ngân sách cấp:
GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 15 tháng 03 năm
Ngày 15 tháng 03 năm 2011
Họ tên người báo cáo: Đào Tiến Dũng Chức vụ: Kế toán đội
B ộ ph ận c ông t ác: đội TCCT S ố 1 Đ ại L ộ Th ăng Long Báo cáo hoàn ứng theo bảng sau :
nội dung Số tiền
A. Số tiền tạm ứng 210.000.000 1.S ố tạm ứng chi chưa hết 2.số tạm ứng kỳ này 210.000.000 B. Số tiền đã chi 198.539.000 1.Bảng kê số 21 198.539.000 C.Chênh lệch:
1.Số tạm ứng không chi hết( A-B) 11.461.000 2.Số chi quá tạm ứng
Giám đốc kế toán trưởng Phụ trách thanh toán Người thanh toán
(k ý, h ọ t ên) (k ý, h ọ t ên) ( K ý, h ọ t ên) ( Ký, họ t ên)
3.1.2.2 Tài khoản sử dụng :
Để hạch toán tiền lương, kế toán sử dụng TK 334”Phải trả người lao động “
Ngoài TK 334 còn liên quan đến các tài khoản khác như sau:
TK 335 : chi phí phải trả ; TK 336 : phải thu nội bộ ; TK 622: chi phí nhân công trực tiếp; Tk 627.1: chi phí sản xuất chung ; Tk 642.1: chi phí quản lý doanh nghiệp; Tk 632: Chi phí máy thi công; Tk 111;112 138
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương của từng bộ phận kế toán phan loại tiền lương và lập chứng từ phân bổ tiền lương vào chi phí sản xuất kinh doanh. Đối với tiền lương văn phòng sẽ được phân bổ vào Tk 642.1
Tiền lương và các khoản phải trả người lao động trong tháng nào được tính vào chi phí của kỳ đó.
Kế toán tiền lương tính lương rồi trình kế toán trưởng, Giám đốc Công ty, Giám đốc phê chuẩn bảng lương, sau đó chuyển lại cho phòng Tài chính_ Kế toán.Kế toán lập phiếu chi trình kế toán trưởng, Giá đốc ký duyệt chi lương và chuyển cho thủ quỹ. Tại đây thủ quỹ căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương để thanh toán tiền lương thực lĩnh cho từng người.
Đối với công nhân thuê ngoài, kế toán đội căn cứ vào Hợp đồng giao khoán, Biên bản xác nhận khối lượng công việc để tính lương cho từng người lao động . Tiền lưng công nhân thuê ngoài sẽ được phân bổ vào chi phí nhân công trực tiếp TK 622
Đối với CBCNV quản lý tại các công trường trực thuộc, cuối tháng kế toán đội Fax Bảng chấm công về Phòng Tài chính_ Kế toán, Kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công, bảng phân loại chất lượng công tác, hệ số công trường để tính lương cho từng người. Tiền luong nhân công sẽ được phân bổ vào Tk 623, 627.