9. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
9.2 Doanh thu
+ Công suất: 15.000.000 m2/năm
+ Đơn giá: 10.000 đ/m2 ~ 100.000 đ/kg
+ Tổng doanh thu: 15. 000.000*10.000 = 150.000.000.000 đ/năm
9.3. Biến phí 9.3.1 Nguyên liệu
9.3.1.1 Nguyên liệu chính:
+ Số lượng : 1 500 000 kg/ năm + Đơn giá: 60 000 đ/kg
+ Tổng chi phí nguyên liệu: 1 500 000 * 60 000 = 90 000 000 000 đ/năm
9.3.1.2 Nguyên liệu phụ:
+ Bao gồm các nguyên liệu phụ khác như bao bì, Palet... + Ứớc lượng: 30 000 000 năm
9.3.2 Chi phí bán hàng:
+ Bao gồm: hoa hồng cho nhân viên kinh doanh, cộng tác viên và chiết khấu cho người mua.
+ Giá trị : trung bình 5 % giá trị đơn hàng
+ Tổng chi phí bán hàng: 150 000 000 000 * 5% = 7 500 000 000 đ/năm
9.3.3 Điện sản xuất:
+ Số lượng : 3 000 000 KW/năm + Đơn giá: 1000 đ/ Kwh
9.3.4 Chi phí vận chuyển:
+ Bao gồm : xăng xe công ty, gửi hàng... + Ước lượng: 400 đ/kg
+ Tổng chi phí vận chuyển: 1 500 000 000 * 400 = 600 000 000 đ/năm
9.3.5 Công tác phí:
+ Bao gồm: phí công tác, tiếp khách, xăng dầu, liên hoan du lịch công ty.. + Ước lượng: 40 000 000 đ/ tháng
+ Tổng chi phí công tác: 40 000 000 * 12 = 480 000 000 đ/năm
9.4. Định phí
9.4.1 Chi phí nhân công:
9.4.1.1- Lương nhân viên:
+ Ước tính: 200 000 000 đ/tháng (trình bày ở phần nhân sự) + Tổng chi phí lương: 200 000 000 * 13 = 2 600 000 000 đ/năm 9.4.1.2 – Thưởng chuyên cần:
+ Ước tính : trung bình 150 000 người/ tháng
+ Tổng chi phí: 150 000 * 35* 12 = 62 000 000 đ/năm 9.4.1.3- Bảo hiểm xã hội:
+ Ước tính : 20% trên lương cơ bản
+ Tổng chi phí BHXH: 2 600 000 000 * 20% = 520 000 000 đ/năm 9.4.1.4- Chi phí cơm trưa:
+ Số lượng : 35 xuất/ ngày + Đơn giá: 30 000 đ/xuất
+ Bao gồm: các chi phí về đồ dùng văn phòng, internet, điện thoại, vệ sinh, nước ... + Ứớc lượng: 50 triệu/ năm
9.4.3 Chi phí quảng cáo:
+ Bao gồm các chi phí phi phục vụ cho việc quảng cáo và quản bá thương hiệu như :
+ Ước lượng: 300 000 000 đ/năm
9.4.4- Chi phí bảo trì :
+ Bao gồm các chi phí bảo trì máy móc, thiết bị, nhà xưởng, xe ... + Ước lượng: khoảng 1.2 % giá trị tài sản/ năm
+ Tổng chi phí bảo trì : 46 500 000 000 *1.2 % = 558 000 000 đ/năm
• Tổng kết:
+ Tổng chi phí sản xuất trong một năm cho 15 triệu m2 sản phẩm là : 110 670 000 000 đ/năm
+ Giá vốn bán hàng hay điểm hòa vốn cho 1 m2 = 110 670 000 000 / 15 000 000 000 = 7 378 đ/m2
+ Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp: 150 000 000 000 – 110 670 000 000 = 39 330 000 000 đ/năm
+ Lợi nhuận sau thuế : 39 330 000 000 * 80% = 31 464 000 000 đ/năm + Tỷ suất lợi nhuận : 31 464 000 000 / 60 000 000 000 = 52.4 %
+ Thời gian thu hồi vốn : (60 000 000 000 / 31 464 000 000) + 0.5 = 2.4 năm.
9.5. Các bảng kê tài chính
Dùng số liệu tính toán ở trên cùng với giả định sẽ huy động được nguồn vốn cổ đông 30 tỉ còn lại (không cần phài mượn ngân hàng ) ta có thể lập được các bảng kê tài chính như sau:
Bảng lưu chuyển tiền tệ (đơn vị : 1000 đ )
Tiền mặt đầu kỳ 3,000,000 13,488,000 44,952,000 Thu bằng tiền
1 khoản phải thu 50,000,000 150,000,000 150,000,000
2 Vay ngân hàng 0 0
3 Thu từ Bán hàng 0 0
4 Khác 0 0
Tổng tiền thu vào 50,000,000 150,000,000 150,000,000 Tổng tiền mặt 53,000,000 163,488,000 194,952,000 Chi bằng tiền A Giá thành sản phẩm 1 Nguyên vật liệu 30,000,000 90,000,000 90,000,000 2 Nhân công 1,400,000 2,600,000 2,600,000 Tổng chi phí SX năm 31,400,000 92,600,000 92,600,000 A Chi phí bán hàng 1 Quảng cáo 300,000 300,000 300,000 2 Phí giao hàng 200,000 600,000 600,000 3 Phí đóng gói 15,000 30,000 30,000 4 Bán hàng/hoa hồng 2,500,000 7,500,000 750,0000 5 Công tác phí 240,000 480,000 480,000 6 Chi phí bán hàng khác 0 0 0 Tổng chi phí bán hàng 3,255,000 8,910,000 8,910,000 B Chi phí quản lý 1 chi phí văn phòng 30,000 50,000 50,000 2 chi phí ngân hàng 0 0 0
3 Bảo hiểm 240,000 520,000 520,000 4 Thưởng nhân viên 31,000 62,000 62,000 5 Thuê văn phòng 0
6 Điện nước 1,500,000 3,000,000 3,000,000 7 Chi phi hành chính khác 160,000 320,000 320,000 Tổng chi phí quản lý 1,961,000 3,952,000 3,952,000
Tạm tính
C Khoản chi bằng tiền khác
1 Mua tài sản 0 0 0
2 Trả nợ vay 0 0 0
3
Chủ doanh nghiệp rút tiền
mặt 0 0 0
4 Khác 0 0 0
Tạm tính 0 0 0
Tổng tiền chi 39,512,000 118,536,000 118,536,000 Tiền cuối kỳ 13,488,000 44,952,000 76,416,000
Dự báo kết quả hoạt động kinh doanh
Thông tin từ KQKD 2013 2014 2015 Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 50,000,000,000 150,000,000,000 150,000,000,000 Các khoản giảm trừ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ
Giá vốn hàng bán 36,890,000,000 110,670,000,000 110,670,000,000 Lợi nhuận gộp về
bán hàng và cung cấp
dịch vụ 13,110,000,000 39,330,000,000 39,330,000,000
Doanh thu hoạt động tài chính
Chi phí tài chính
Chi phí lãi vay
Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp
Lợi nhuận thuần từ
h/động k/doanh 13,110,000,000 39,330,000,000 39,330,000,000
Thu nhập khác Chi phí khác
Lợi nhuận khác 0 0 0
Phần lợi nhuận hoặc lỗ trong cty liên kết, LD
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 13,110,000,000 39,330,000,000 39,330,000,000
Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành 2,622,000,000 7,866,000,000 7,866,000,000 Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hoãn lại
thu nhập DN
Bảng cân đối kế toán (đơn vị: 1000 VNĐ) Tài Sản STT Thông tin từ BCTC Mã Quý 1+2/2013 Quý 3+4/2013 2014 2015 A Tài sản ngắn hạn 100 3,000,000 13,488,00 44,952,000 76,416,000
I Tiền và tương đương
tiền 110 3,000,000 13,488,000 44,952,000 76,416,000
1 Tiền 111 3,000,000 13,488,000 44,952,000 76,416,000 2 Tương đương tiền 112
II Đầu tư tài chính ngắn
hạn 120 0 0 0 0
1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá 129
III Phải thu ngắn hạn 130 0 0 0 0
1 Phải thu khách hàng 131 2 Trả trước người bán 132 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4
Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây
dựng 134
5 Các khoản phải thu khác 135 6 Dự phòng phải thu ngắn
IV Hàng tồn kho 140 0 0 0 0 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 0 0 0 0 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2 Thuế GTGT được khấu
trừ 152
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 4 Tài sản ngắn hạn khác 158
B Tài sản dài hạn 200 57,000,000 54,675,000 50,025,000 45,375,000
I Phải thu dài hạn 210 0 0 0
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2 Vốn k/doanh ở các đ/vị
trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 4 Phải thu dài hạn khác 218 5 Dự phòng phải thu dài
hạn khó đòi 219
II Tài sản cố định 220 46,500,000 44,175,000 39,525,000 34,875,000
1 Tài sản cố định hữu
hình 221 46,500,000 44,175,000 39,525,000 34,875,000 - Nguyên giá 222 46,500,000 46,500,000 44,175,000 39,525,000
2 Tải sản có định thuê tài
chính 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn lũy kế 226
3 Tài sản cố định vô hình 227 0
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn lũy kế 229
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
III Bất động sản đầu tư 240 10,500,000 10,500,000 10,500,000 10,500,000
- Nguyên giá 241 10,500,000 10,500,000 10,500,000 10,500,000 - Giá trị hao mòn lũy kế 242
IV Đầu tư tài chính dài
hạn 250 0 0 0 0
1 Đầu tư vào công ty con 251 2 Đầu tư vào cty liên kết,
liên doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phòng giảm giá đầu
tư tài chính dài hạn 259 5 Lợi thế thương mai
V Tài sản dài hạn khác 260 0 0 0 0
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 2 Tài sản thuế thu nhập
3 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng Tài Sản 270 60,000,000 68,163,000 94,977,000 121,791,000 Nguồn Vốn STT Thông tin từ BCTC Qúy1+2 2013 Qúy 3+4 2013 2014 2015 A Nợ phải trả 300 0 0 0 0 I Nợ ngắn hạn 310 0 0 0 0 1 Vay và nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả cho người bán 312 3 Người mua trả tiền
trước 313 4 Thuế và các khoản phải
nộp nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Phải trả nội bộ 317
8
Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11 Quỹ khen thưởng và phúc lợi 323
1 Phải trả dài hạn người
bán 331
2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay và nợ dài hạn 334 5 Thuế thu nhập hoãn lại
phải trả 335 6 Dự phòng trợ cấp mất
việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài
hạn 337
8 Doanh thu chưa thực
hiện 338
9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B Nguồn vốn chủ sở
hữu 400 60,000,000 68,163,000 94,977,000 121,791,000 I Vốn chủ sở hữu 410 60,000,000 68,163,000 94,977,000 121,791,000
1 Vốn đầu tư của chủ sở
hữu 411 60,000,000 60,000,000 60,000,000 60,000,000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Vốn khác của chủ sở
hữu 413
4 Cổ phiếu quỹ 414 5 Chênh lệch đánh giá lại
tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối 416
đoái
7 Quỹ đầu tư phát triển 417 8 Quỹ dự phòng tài chính 418 9 Quỹ khác thuộc vốn
chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối 420 8,163,000 34,977,000 61,791,000 11 Nguồn vốn đầu tư xây
dựng cơ bản 421 12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí và các quỹ khác 430 0 0 0 1 Nguồn kinh phí ( marketing) 432 Tổng nguồn vốn 440 60,000,000 68,163,000 94,977,000 121,791,000 Ghi Chú:
+ Vì đây là bảng cân đối kế toán dự tính nên ta chọn trường hợp đơn giản nhất đó là việc mua bán diễn ra nhanh chóng và không có nợ. Do đó khi kết toán vào cuối kỳ thì mọi thứ đã được thanh toán hết. Nên bản cân đối nhìn tương đối đơn giản và chỉ chủ yếu trình bày 2 dòng tiền là tiền mặt và lợi nhuận chưa phân phối giúp người đọc nhìn thấy rõ được lợi nhuận của doanh nghiệp.
+ Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng không đầu tư bất cứ lĩnh vực nào khác. Lợi nhuận hàng năm được giữ lại và không phân phối (nhưng trong thực tế sẽ chia đều cho cổ đông hoặc đầu tư mới). Để cho chúng ta thấy rõ và tính được thời gian hoàn vốn của nó nhanh như thế nào.
sau 3 năm ta có thể tái đầu tư thêm 4 dây chuyền nữa để mở rộng sản xuất thu thêm lợi nhuận.