- Lương Thỏn g:
2.2.4.4Phương phỏp tớnh và hạch toỏn
+ Căn cứ vào lương của từng CB CNV, Kế toỏn lập danh sỏch trớch 22% BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ và danh sỏch thu 8.5% BHYT, BHXH,BHTN
toỏn Nợ TK 622: 12.445.603 Nợ TK 642: 3.262.899 Nợ TK 334: 6.069.194 Cú TK 338: 21.777.696 338.2: 1.428.050 338.3: 15.708.503 338.4: 3.213.093 338.9 :1.428.050
Dựa vào Cỏc khoản phải trả nhõn viờn ( Phụ lục 15 trang 16 ) và sổ cỏi
( Phụ lục 16 trang 17)
* Thanh toỏn BHXH
Dựa vào Bảng chấm cụng thỏng 3/2010 ( phụ lục 7 trang 7), Phiếu nghỉ
hưởng BHXH ( phụ lục 9 trang 9) cú VD thanh toỏn BHXH cho anh Hoàng
Văn Tiệp như sau :
Tổng số ngày nghỉ nằm viện là 15
Lương ngày là (730.000*3.5)/26=98269.231 Tỷ lệ % được hưởng là 75%
Vậy số tiền anh được hưởng BHXH được tớnh như sau: 15 x (98269.231 x 75%) =1,105,528.8(vnđ)
Căn cứ vào phiếu thanh toỏn BHXH, Kế toỏn lập Bảng thanh toỏn BHXH cho 1 số CB CNV trong Cụng ty .Bảng thanh toỏn BHXH được Thủ trưởng đơn vị và Kế toỏn trưởng duyệt. Bảng này được lập thành 2 liờn: 1 liờn gửi cho cơ quan quản lý Quỹ BHXH cấp trờn để thanh toỏn số thực chi, 1 liờn lưu tại phũng Kế toỏn cựng cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
Để đảm bảo đời sống sinh hoạt cho cỏn bộ CNV trong Cụng ty, cứ đầu thỏng Cụng ty cho tạm ứng lương kỳ I. Tựy thuộc vào mức lương cơ bản của từng người mà họ cú thể ứng lương theo nhu cầu của mỡnh nhưng khụng vượt quỏ mức lương cơ bản của mỡnh.
toỏn
để trả trực tiếp cho CB CNV trong kỳ
Cuối thỏng, căn cứ vào Bảng thanh toỏn BHXH (cho anh Hoàng Văn Tiệp) Kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 338.3: 1,105,528.8
Cú TK 334: 1,105,528.8
Căn cứ vào Bảng thanh toỏn BHXH và Phiếu chi , Kế toỏn ghi Nợ TK 334: 1,105,528.8
Cú TK 111: 1,105,528.8