Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng:là cỏc khoản tiền lương, phụ cấp phải trả cho nhõn viờn...và cỏc khoản BHXH,BHYT, KPCĐ, BHTN trờn lương theo quy định
Chi phớ vật liệu bao bỡ Chi phớ dụng cụ đồ dựng
Chi phớ khấu hao tài sản cố định Chi phớ bảo hành sản phẩm hàng hoỏ Chi phớ dịch vụ mua ngoài
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi dựng để phản ỏnh số tiền mà Cụng ty đó chi cho bộ phận bỏn hàng - Bảng thanh toỏn tiền lương phũng kinh doanh
Bảng này dựng để tổng hợp toàn bộ tiền lương của phũng kinh doanh mà Cụng ty phải trả cho cụng nhõn viờn. Tiền lương này được liệt kờ vào chi phớ bỏn hàng của Cụng ty
- Giấy bỏo nợ - Giấy bỏo cú
- Phiếu xuất kho phõn bổ cho bộ phận bỏn hàng - Giấy thanh toỏn tạm ứng….
Biểu số 2.26 : Giấy thanh toỏn tiền tạm ứng Công ty TNHH Sơn Hải
Địa chỉ: Số 4 Đinh Cụng Trỏng – P. Phan Chu Trinh – Q. Hoàn Kiếm - Hà Nội.
---***---
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 12 thỏng 5 năm 2012
Số: 22 Nợ: 641 Cú: 141 - Họ và tờn người thanh toỏn: Huỳnh Văn Hiếu
- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Bỏn hàng
- Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy:
Diễn giải Số tiền
A 1
I- Số tiền tạm ứng
1. Số tạm ứng cỏc kỳ trước chưa chi hết
1. Số tạm ứng kỳ này: 5.000.000
- Phiếu chi số: 1252 ngày 24/04/2012 5.000.000 II- Số tiền đó chi
1. Phiếu chi số 1362 ngày 11/5/2012 4.500.000 III- Chờnh lệch
1. Số tạm ứng chi khụng hết (I – II) 500.000 1. Chi quỏ số tạm ứng (II – I)
Vớ dụ 1: Ngày 31/10, Tớnh lương của nhõn viờn bỏn hàng theo bảng lương là 145.238.000 đ và cỏc khoản trớch theo lương. Kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 641 177.090.360 Cú TK 334 145.238.000
Biểu số 2.27: Bảng thanh toỏn tiền lương phũng kinh doanh
Công ty TNHH SƠN HảI Mẫu số 02 - LĐTL
Phòng: kinh doanh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC
---****--- Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
bảng thanh toán tiền lơng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tháng 10 năm 2012 S T T Họ và tờn Địa bàn Lương CB Số ngày cụng TT
Lương TG Lương SP Tổng lương KT
8,5% Thuế TNDN Tạm ứng Thu nhập cũn lại 1 Huỳnh Văn Hiếu Hà Nội 4.000.000 26 4.000.000 3.964.000 7.964.000 676.940 228.706 1.000.000 6.058.354 2 Mai Thanh Nhung Hà Nội 4.000.000 26 4.000.000 1.966.500 5.966.500 507.153 72.967 1.000.000 4.386.380
… …… ……….. ….. ….. …… ………….. …… …. ….. ….. ……..
25 Lờ Thị Vy Lào Cai 2.500.000 25 2.403.846 375.010 2.778.856 236.202 500.000 2.042.654 26 Trần Văn Sơn Hà Giang 3.500.000 26 3.500.000 478.125 3.978.125 338.140 500.000 3.139.985 27 Lờ Thị Tuyết Vy Phỳ Thọ 3.500.000 26 3.500.000 587.140 4.087.140 347.406 500.000 3.239.734 28 Nguyễn Văn Minh Thanh Húa 3.500.000 26 3.500.000 600.142 4.100.142 348.512 500.000 3.251.630
Tổng 120.900.816 24.337.184 145.238.000 12.345.230 5.235.125 35.500.000 92.157.645
Ngày 31 thỏng 10 năm 2012
Người lập Kế toỏn trưởng
Biểu số 2.21: Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Công tytnhh sơn hải
Đơn vị : Phòng Tài chính – Kế Toán
Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Tháng 10 năm 2012 S T T Ghi có TK Ghi nợ TK
TK 334 – Phải trả ngời lao động TK 338 – Phải trả, phải nộp khác TK
335 Tổng Lơng chính Lơngphụ Lơngkhác Cộng cóTK 334 338(2) 338(3) 338(4) 338(9) Cộng cóTK 338 1 TK 622-Chi phí nhân công trực tiếp ….. ….. …. ….. ….. …. …. … …. 2 TK 641 Chi phí bán hàng 145.238.000 145.238.000 2.904.760 23.238.080 4.357.140 1.452.380 31.952.360 177.190.360 3 TK 642 Chi phí QLDN …. …. …. …. …. …. …. … …. 4 TK 338 Phải trả, phải nộp khác …. …. …. 5 TK 334 Phải trả ngời lao động ….. …. …. …. …. Tổng Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Biểu số 2.29: Phiếu chi 145
Cụng ty TNHH Sơn Hải Mẫu số : 02- tt
Địa chỉ: Số 4 Đinh Cụng Trỏng - HN (ban hành kốm theo QĐ số15/2006/QĐ
ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 05 thỏng 10 năm 2012 Số: 145 Nợ TK 641 Cú TK 111
Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Hà Trang Chức vụ: Trưởng phũng kinh doanh
Địa chỉ : Cụng ty
Lý do chi: tiếp khỏch, hội họp và giao dịch
Số tiền: 3.500.000 (viết bằng chữ): Ba triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn/. Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 05 thỏng 10 năm 2012
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
Biểu số 2.30: Phiếu chi 172
Cụng ty TNHH Sơn Hải Mẫu số : 02- tt
Địa chỉ: Số 4 Đinh Cụng Trỏng - HN (ban hành kốm theo QĐ số15/2006/QĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 10 thỏng 10 năm 2012 Số: 172 Nợ TK 641 Cú TK 111
Họ tờn người nhận tiền: Điện lực Chức vụ:
Địa chỉ : sở điện lực
Lý do chi: thanh toỏn tiền điện
Số tiền: 1.650.000 (viết bằng chữ): Một triệu sỏu trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn/.
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 10 thỏng 10 năm 2012
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
Biểu số 2.30: Phiếu xuất kho 45 Cụng ty TNHH Sơn Hải
Bộ phận: Phũng cung ứng vật tư
PHIẾU XUẤT KHO
Số : 45
Ngày 11 thỏng 10 năm 2012
Họ tờn người nhận: Đào Quang Lõm Chức vụ : Phú phũng kinh doanh
Lý do xuất kho: xuất cho bộ phận kinh doanh Xuất tại: kho cụng ty
ST
T Tờn vật tư
Đơn vị tớnh
Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền
Yờu cầu Thực xuất 1 Laptop Lenovo Y450 Chiếc 01 01 8.245.000 8.245.000 Tổng 8.245.000 Ngày 11 thỏng 10 năm 2012
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho
2.2.2. Kế toỏn chi tiết chi phớ bỏn hàng
Hiện tại, Cụng ty chỉ theo dừi chi phớ bỏn hàng trờn tài khoản 641, mà khụng mở thờm tài khoản chi tiết.
Căn cứ vào những chứng từ do cỏc bộ phận chuyển đến, kế toỏn sổ sỏch tiến hành vào sổ chi tiết như sau:
- Kiểm tra chứng từ
- Phõn loại chứng từ theo loại - Sắp xếp theo thời gian - Tiến hành vào sổ
Biểu số 2.32: Sổ chi tiết tài khoản 641 Công ty TNHH Sơn Hải (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: Số 4 Đinh Cụng Trỏng – P. Phan Chu Trinh – Q. Hoàn Kiếm - Hà Nội. ---***---
Sổ chi tiết
Tài Khoản 641 – Chi phí bán hàng
Đơn vị tính : Đồng
NT
ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKđối
ứng
Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số d đầu kỳ 05/10 PC14
5 05/10 Chi hội họp, tiếp kháchcho bộ phận BH 111 3.500.000 10/10 PC17
2 10/10 Chi tiền điện cho bộphận BH 111 1.650.000 11/10 PXK1
145 11/10 Xuất Laptop cho bộphận bán hàng 156 8.245.000 31/10 BTTL 31/10 Lơng nhân viên bán
hàng 334 145.238.000
31/10 BTTL 31/10 Trích BHXH, BHYT,
KPCD, BHTN 338 31.952.360
….. …. ….. ……. …. ….. ….. …. …..
31/10 31/10 Kết chuyển doanh thusang 911 911 247.125.360
Tổng phát sinh 247.125.360 247.125.360
Số d cuối kỳ
Ngày 31 thỏng 10 năm 2012
Người lập Kế toỏn trưởng
Địa chỉ: Số 4 Đinh Cụng Trỏng – P. Phan Chu Trinh – Q. Hoàn Kiếm - Hà Nội. ---***---
BảNG TổNG HợP chi tiết CHI PHí BáN HàNG
Đơn vị tính : Đồng
STT NGÀY THÁNG DIỄN GIẢI SỐ TIỀN
1 05/10 Chi hội họp, tiếp khách cho
bộ phận BH 3.500.000
2 10/10 Chi tiền điện cho bộ phận
BH 1.650.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3 11/10 Xuất Laptop cho bộ phận
bán hàng 8.245.000
4
31/10 Lơng nhân viên bán hàng 145.238.000
5 31/10 Trích BHXH, BHYT, KPCD, BHTN 31.952.360 ……….. ………….. ………… ………. TỔNG 247.125.360 Ngày 31 thỏng 10 năm 2012
Người lập Kế toỏn trưởng