Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Nam Hà Nội sử dụng thống nhất hệ thống sổ kế toán cho toàn công ty là hình thức Nhật ký chung.
Hệ thống sổ kế toán sử dụng bao gồm sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp.
Sổ kế toán tổng hợp được ghi theo hình thức Nhật ký chung bao gồm: + Nhật ký chung
+ Sổ Cái
Quy trình hạch toán như sau:
Sơ đồ 4: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu
Trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra, kế toán định khoản trên chứng từ ghi vào Nhật ký chung, mỗi nghiệp vụ ghi ít nhất 02 dòng.
Đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên doanh nghiệp lựa chọn nhật ký đặc biệt.
Các nghiệp vụ kinh tế đã ghi vào sổ nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ nhật ký chung
Các nghiệp vụ phát sinh không thường xuyên ghi vào nhật ký chung NK đặc biệt NK chung Thẻ KT chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc
Hằng ngày hoặc định kỳ lấy số liệu trên nhật ký chung, nhật ký đặc biệt vào sổ Cái.
Cuối kỳ, khóa sổ Cái tính ra số phát sinh Nợ, phát sinh Có và số dư cuối kỳ. Căn cứ vào chứng từ kế toán, Kế toán vào sổ kế toán chi tiết. Cuối kỳ, lập bảng tổng hợp chi tiết đồi chiếu với sổ Cái, nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân điều chỉnh.
Cuối kỳ, lập Bảng cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo cáo kế toán.