Đơn vị: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tin học Phúc Hưng Địa chỉ: Xuân An - Xuân Phú - Yên Dũng -Bắc Giang
Mẫu số S02b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2011
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chứng từ ghi số Số tiền
A B 1… … … … … … 344 20/11 54.244 345 20/11 49.030 … … … - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu tháng … Sổ này có 08 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 08.
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu đồ 2.13. Sổ Cái tài khoản 632
Đơn vị: Công ty TNHH Tin học Phúc Hưng
Địa chỉ: Xuân An - Xuân Phú - Yên Dũng - Bắc Giang.
Mẫu số S0c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Đơn vị tính: 1.000 đồng Ngày, Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền
Số hiệu
Ngày, tháng
Nợ Có
Số dư đầu năm
… … … … 20/11 344 20/11 Bán hàng cho Công ty Trách nhiệm hữu hạn Bắc Hà 1561 49.030 … … … … 30/11 450 30/11 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 1.237.984,635 Cộng số phát sinh 1.237.984,635 1.237.984,635 Số dư cuối năm
- Sổ này có 05 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 05 - Ngày mở sổ: 01 tháng 01 năm 2011
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3. Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tin học Phúc Hưng Tin học Phúc Hưng
2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tin học Phúc Hưng, chi phí bán hàng gồm chi phí tiền lương của bộ phận bán hàng và tất cả các chi phí tiền điện, điện thoại, vật dụng văn phòng, chi phí bảo hành, khuyễn mãi, chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm. Cụ thể, chi phí bán hàng bao gồm:
- Chi phí nhân viên bán hàng: tiền lương của nhân viên bán hàng, nhân viên giao hàng.
- Chi phí cho quá trình tiêu thụ sản phẩm: chi phí vận chuyển, lắp đặt. - Chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, hàng hoá, chi phí bảo hành sản phẩm.
- Chi phí khác: Chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, chi phí hội nghị khách hàng, …
Kế toán phải theo dõi chi tiết chi phí bán hàng theo yếu tố chi phí phục vụ yêu cầu quản lý của đơn vị trên sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng.
Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng sử dụng tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng. Tài khoản này phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hoá của doanh nghiệp.
Các chứng từ dùng để ghi sổ: Hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá , dịch vụ phục vụ bán hàng, Hợp đồng cung cấp hàng hoá dịch vụ phục vụ cho hoạt động của công ty, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng tính khấu hao, Sổ chi tiết bán hàng, Hoá đơn bán lẻ, Phiếu chi, …
Sổ kế toán bao gồm: Sổ chi tiết bán hàng, Sổ nhật ký chung, Nhật ký chi tiền, Sổ Cái tài khoản 6421.
Thủ tục kế toán: căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ gốc, kế toán tiến hành tập hợp và theo dõi chi phí bán hàng. Đồng thời, kế toán thanh toán sẽ tiến hành viết Phiếu chi để thanh toans các khoản phí đã phát sinh. Các chứng từ gốc trên cúng là cơ sở để kế toán tổng hợp lập Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá. dịch vụ mua vao để kê khai thuế đầu vào.
Biểu đồ 2.13. Phiếu chi
Công ty TNHH Tin học Phúc Hưng
Xuân An - Xuân Phú - Yên Dũng - Bắc Giang
Mẫu số: 02-TT
ngày 20/03/2006 của BT BTC) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 11 năm 2011 Quyển số: 04 Số: 104 Nợ TK 6421: 850.000 Có TK 111: 850.000 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ: Bộ phận bán hàng
Lý do chi: Chi tiền mua Văn phòng phẩm
Số tiền: 850.000 VNĐ. Bằng chữ: Tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./.
Ngày 15 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí bán hàngSơ đồ 2.7. Quy trình ghi sổ chi tiết chi phí bán hàng Sơ đồ 2.7. Quy trình ghi sổ chi tiết chi phí bán hàng
(1) Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán chi tiết tiến hành ghi vào sổ chi tiết tài khoản 6421 cho từng khoản mục chi phí.
(2) Cuối kỳ, kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 6421, Bảng tổng hợp này sẽ là căn cứ để đối chiếu với Sổ Cái tài khoản 6421.
Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền phục vụ cho công tác tiêu thụ sản phẩm hàng hoá thì kế toán lập Phiếu chi căn cứ vào các hoá đơn từ bên cung
Chứng từ gốc Sổ chi tiết Bảng tổng hợp
chi tiết (2)
cấp giao cho. Còn các nghiệp vụ phân bổ chi phí khấu hao thì căn cứ vào các Bảng trích và phân bổ khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ. Chi trả tiền lương cho bộ phận bán hàng thì căn cứ vào bảng trích và phân bổ tiền lương và Bảo hiểm xã hội, Bảng thanh toán tiền lương. Do kế toán không chi tiết chi phí bán hàng theo các khoản mục nên kế toán chỉ lập một sổ chi tiết chi phí bán hàng để theo dõi toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ tại công ty.