- Hoá đơn GTGT Phiếu xuất kho
2.3.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền
2.3.1.1. Tài khoản sử dụng
Hạch toán KT phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là VN đồng để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền. KT mở sổ chi tiết, cuối kỳ hạch toán và điều chỉnh giá trị nguồn vốn.
Tài khoản sử dụng: TM được thực hiện trên TK 111 Tài khoản sử dụng: TGNH được thực hiện trên TK 112 KT hạch toán tiền đang chuyển trên TK 113
2.3.1.2. Chứng từ sủ dụng
Chứng từ dùng để hạch toán TM: Phiếu thu, phiếu chi * Hạch toán tiền mặt tại quỹ
Để hạch toán chính xác vốn tiền mặt của DN, mọi nghiệp vụ thu-chi do thủ quỹ bảo quản và chịu trách nhiệm..
Chứng từ hạch toán tiền mặt gồm: Phiếu thu-chi, sổ quỹ tiềm mặt, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn, biên lai.v.v.
Chứng từ dùng để hạch toán TGNH: Giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê của Ngân Hàng, các chứng từ như giấy ủy nhiệm chi - thu, sổ TGNH.v.v Chứng từ dùng để hạch toán tiền đang chuyển: Giấy báo nộp, chứng từ gốc, giấy ủy nhiệm thu - chi.
2.3.1.3. Luân chuyển chứng từ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
Sơ đồ 2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt của Công ty TNHH Tân Việt An
- Diễn giải quy trình luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày từ các phiếu thu, phiếu chi, CTNH, kế toán tiền mặt, TGNH vào sổ chi tiết tiền mặt và vào các sổ thu, chi tiền mặt và tiền gửi.
Từ Chứng từ - Ghi sổ, hàng ngày kế toán phản ánh số liệu vào Sổ quỹ tiền mặt ( phản ánh số thu, chi, tồn) đồng thời đối chiếu với Nhật ký thu, chi tiền.
Sổ quỹ TM, TGNH Phiếu thu, chi,
chứng từ NH Chứng từ - Ghi sổ Sổ cái TK 111, 1 2 Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền
Cuối tháng, từ Sổ Nhật ký thu tiền và chi tiền mặt, tiền gửi, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK111, TK112.