2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chi phí bán hàng của công ty thường bao gồm các chi phí sau: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí quảng cáo tiếp thị, chi phí vật liệu bao bì, chi phí trang bị vật phẩm quảng cáo cho nhà hàng tài trợ, chi phí bia khuyến mại không thu tiền, chi phí hỗ trợ vật phẩm quảng cáo cho khách hàng cấp 1 trong năm 2014, chi phí khấu hao TSCĐ và chi phí khác bằng tiền đã chi ra phục vụ cho công tác bán hàng.
Chi phí bán hàng của Chi nhánh và kho chủ yếu là chi phí hỗ trợ, khuyến mại bằng tiền và bằng sản phẩm chi trực tiếp cho khách hàng, các chi phí khác như chi phí nhân viên, chi phí khấu hao được chi, hạch toán từ trên Công ty. Khi tổng hợp dữ liệu thì lên Báo cáo chung nên chi phí ở các kho và chi nhánh không được theo dõi riêng.
Như vậy các chứng từ chủ yếu của chi phí bán hàng là bảng tính lương, bảng phân bổ lương và BHXH, bảng tính và trích khấu hao TSCĐ, hóa đơn GTGT, các chứng từ thanh toán.
Biểu 2.22 : Bảng tổng hợp lương cho bộ phận bán hàng chi nhánh Hải Phòng
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM HABECO
CHI NHÁNH HẢI PHÒNG
Mấu số: 02-LTTL
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 9 năm 2014 S Họ và tên Hệ số
lương
Tổng số Tạm ứng Các khoản khấu trừ lương Còn lại
BH(10,5%) Công đoàn phí Đảng phí Thuế TNCN Cộng Số tièn Xác nhận 1 Phạm Anh Tuấn 3,98 16.942.622 4.577.000 480.585 164.620 164.620 26.204 836.029 11.529.590 2 Nguyễn Xuân Trờng 2,18 7.912.259 2.507.000 263.235 76.490 339.725 5.065.530 3 Phạm Thùy Vinh 2,21 8.175.253 2.542.000 266.858 79.084 345.941 5.287.310
4 Nguyễn Xuân Quang 1,77 6.295.503 2.036.000 213.728 60.818 274.545 3.984.960
5 Đặng Thị Thảo 1,45 6.241.529 1.668.000 175.088 60.664 235.752 4.337.780
6 Vũ Đình Chiến 1,80 7.031.375 2.070.000 217.350 68.140 285.490 4.675.890
7 Lơng Khắc Tấn 2,18 6.403.346 2.507.000 263.235 61.401 324.636 3.571.710
8 Trần Ngọc Tú 2,21 7.465.935 2.542.000 266.858 71.991 338.848 4.585.090
9 Nguyễn Thị Quyên 1,45 6.241.529 1.668.000 175.088 60.664 235.752 4.337.780
10 Đào Văn Khái 1,77 6.295.503 2.036.000 213.728 60.818 274.545 3.984.960
Cộng 21,00 79.004.856 24.153.000 2.535.750 764.691 164.620 26.204 3.491.265 51.360.600 Người lập biểu
(ký, họ tên) Phòng tổng hợp(ký, họ tên) Phòng Tài chính- Kế toán(ký, họ tên) Giám đốc
(ký, họ tên)
CHI NHÁNH HẢI PHÒNG
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG & BHXH Tháng 9 Đơn vị: Đồng STT Ghi Có TK TK 334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng BHXH (18%) BHYT (3%) KPCĐ (2%) BHTN (1%) Cộng TK 641 - NA 91.321.060 5.209.380 868.230 578.820 289.410 6.945.840 TK 641 - HP 79.004.856 4.347.000 724.500 483.000 241.500 5.796.000 TK 641 - HY 83.019.146 4.735.800 789.300 526.200 263.100 6.314.400 TK 641 - NĐ 52.012.192 3.245.400 540.900 360.600 180.300 4.327.200 TK 641 - ML 105.219.320 6.316.200 1.052.700 701.800 350.900 8.421.600 TK 641 - TT 115.741.252 6.947.820 1.157.970 771.980 385.990 9.263.760 Tk 641 - HH 94.697.388 5.684.580 947.430 631.620 315.810 7.579.440 Cộng 621.015.214 36.486.180 6.081.030 4.054.020 2.027.010 48.648.240 669.663.454
Hà Nội, ngày 30 tháng 9 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Chi phí dịch vụ mua ngoài
Biểu 2.24: Hóa đơn thuê dịch vụ mua ngoài HÓA ĐƠN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 25 tháng 9 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: PD/13P Số: 0002235
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH MTV xây dựng và thương mại Mai Hưng
Mã số thuế: 0900279354
Địa chỉ: số 235 đường Nguyễn Tất Thành, Việt Trì, Phú Thọ.
Số Tài khoản: 102010001107258 Ngân hàng Công thương Việt Nam – chi nhánh Hùng Vương – Việt Trì – Phú Thọ.
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ : 183 Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội
Hình thức thanh toán: chuyển khoản Mã số thuế: 0104068531
stt Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Bốc xếp hàng hóa tháng 11
112.755.495
Cộng 11.275.549
Thuế suất : 10% Tiền GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán 124.031.044
Số tiền việt bằng chữ :
Một trăm hai mươi tư triệu, ba mươi mốt nghìn, bốn mươi bốn đồng chăn.
Người mua hàng (ký, họ tên) Người bán hàng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên)
Biểu 2.25 : Phiếu chi dịch vụ thuê ngoài
CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO
Phòng kinh doanh Giấy báo chi
Tên cơ quan nhận tiền:Công ty TNHH MTV xây dựng và thương mại Mai Hưng Tài khoản: 102010001107258 Ngân hàng Công thương Việt Nam – chi nhánh
Hùng Vương – Việt Trì – Phú Thọ.
Người báo chi: Nguyễn Thu Hiền – Nhân viên phòng Kinh doanh Hình thức chi: Chuyển khoản
Số tiền : 124.031.044 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm hai mươi tư triệu, ba mươi mốt nghìn, bốn mươi bốn đồng
chăn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lý do chi: thanh toán tiền bốc xếp tháng 9/2014 kho Hồng Hà theo hợp đồng bốc
xếp hàng hóa 03/HĐKT/2014 ký ngày 02/01/2014
ngày 25 tháng 9 năm 2014
Người báo chi
(ký, họ tên) Phòng Kinh Doanh(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên) (ký, họ tên)Giám đốc
(nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Biểu 2.26 : Ủy nhiệm chi.
183 – Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội Liên 1: lưu
ỦY NHIỆM CHI
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN
Số: 002183 Ngày 25/9/2014
Tên đơn vị trả tiền : Công ty TNHH MTV thương mại Habeco Số tài khoản : 150201068568
Tại ngân hàng: Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà Nội Đơn vị nhận tiền : CTY TNHH MTV XÂY DỰNG & TM MAI HƯNG Số tài khoản : 10201001107258
Tại ngân hàng : TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Hùng Vương – Việt Trì Số bằng chữ: Một trăm hai mươi tư triệu, ba mươi mốt nghìn, không trăm bốn mươi
bốn đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: BX: TT Tiền bốc xếp tháng 9/2014 kho Hồng Hà
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B
KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN T/TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN T/TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG
(nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Biểu 2.27 : Chi phí công tác HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 13 tháng 9 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: PD/13P Số: 0002227
Đơn vị bán hàng : DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHÚC ĐỨC Mã số thuế: 0600343954
Địa chỉ: 415 Trần Nhân Tông – p. Phan Đình Phùng – TP. Nam Định
Số Tài khoản: 10210000457455 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Định
Họ tên người mua hàng : Nguyễn Đức Duy
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ : 183 Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội Hình thức thanh toán: tiền mặt Mã số thuế: 0104068531
stt Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Phòng nghỉ (trả hóa đơn tháng 10/2014)
đêm 16 400.000 6.400.000
Cộng 6.400.000
Thuế suất : 10% Tiền GTGT 640.000
Tổng cộng tiền thanh toán 7.040.000
Số tiền việt bằng chữ : Bảy triệu không trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng (ký, họ tên) Người bán hàng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)