2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toỏn
Chi phớ bỏn hàng: Là chi phớ biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phớ lao động sống và lao động vật hoỏ liờn quan trực tiếp đến khõu bảo quản tiờu thụ hàng hoỏ, thành phẩm, lao vụ, dịch vụ mà doanh nghiệp phải chi ra trong một thời kỳ nhất định. Chi phớ bỏn hàng được bự đắp bởi doanh thu trong kỳ và là một bộ phận chi phớ quan trọng trong chi phớ kinh doanh của doanh nghiệp. Nú bao gồm cỏc khoản chi phớ sau:
Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng:là cỏc khoản tiền lương, phụ cấp phải trả cho nhõn viờn...và cỏc khoản BHXH,BHYT, KPCĐ trờn lương theo quy định
*Tài khoản sử dụng:
Kế toỏn sử dụng TK 641 - chi phớ bỏn hàng để tập hợp và kết chuyển cỏc chi phớ thực tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm hàng hoỏ lao vụ, dịch vụ
Tk641 cú 7 TK cấp 2
TK6411 - chi phớ nhõn viờn TK6412 - chi phớ vật liệu
TK 6413 - chi phớ dụng cụ đồ dựng
TK6414 - chi phớ khấu hao tài sản cố định TK 6415 - chi phớ bảo hành
TK 6417 - chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6418 - chi phớ bằng tiền khỏc
*Chứng từ sử dụng:
Để hạch toỏn chi phớ bỏn hàng, Cụng ty thường sử dụng những chứng từ sau: - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú
- Bảng thanh toỏn lương bộ phận bỏn hàng - Bảng phõn bổ khấu hao tài sản cố định
Vớ dụ 1 : Ngày 2/12, Cụng ty mua 1 mỏy đếm tiền trị giỏ 2.000.000 đ phục vụ bỏn hàng.
Biếu số 2.28: Phiếu chi số 4157
Công ty cp thơng mại và thực phẩm gia phát
Địa chỉ: 319 Vĩnh Hng – Hoàng Mai – Hà Nội ---***--- Phiếu chi Ngày 02 tháng 12 năm 2012 Số: 4157 Nợ TK 641 : 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000
Họ tên ngời nhận tiền : Vũ Việt Cờng Địa chỉ : Phòng kinh doanh - Công ty Lý do chi : Chi mua máy đếm tiền
Số tiền : 2.000.000đồng.Viết bằng chữ : Hai triệu đồng chẵn. Kèm theo : 1 hóa đơn đỏ
Ngày 02 tháng 12 năm 2012
Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền KT trởng Giám đốc (ký) (ký) (Ký) (Ký, đóng dấu)
Biểu số 2.29: Húa đơn GTGT số 251
Sinh viờn: MẦU THỊ NỤ Lớp KT41 Page
CễNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI VẠN LIấN
Mó số thuế: 0105979093
Địa chỉ: 163 Nguyễn Ngọc Nại – P.Khương Mai – Q. Thanh Xuõn – Hà Nội Điện thoại:
Số tài khoản: 03001010608672
HểA ĐƠN Mẫu số: 01GTK3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/12P
Liờn 1: Lưu Số: 0000251 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 02 thỏng 12 năm 2012
Họ và tờn người mua hàng: Vũ Việt Cường
Tờn đơn vị: Cụng ty CP thương mại và thực phẩm Gia Phỏt
Địa chỉ: Số 37C Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuõn, Thành Phố Hà Nội
Hỡnh thức thanh toỏn: TM Số tài khoản: ………
MST: 0101969721
STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6
1 Mỏy đếm tiền BL Chiếc 1 1.818.182 1.818.182
Cộng tiền hàng: 1.818.182 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 181.818 Cộng tiền thanh toỏn: 2.000.000
Số tiền bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bỏn hàng Giỏm đốc (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, đún dấu, họ tờn)
Vớ dụ: Lương của nhõn viờn bộ phận bỏn hàng Lương nhõn viờn kinh doanh = Doanh số x 1%
Biếu số 2.30: Bảng thanh toỏn lương phũng kinh doanh
CễNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ THỰC PHẨM GIA PHÁT
Địa chỉ: Số 319 Phố Vĩnh Hưng, P.Vĩnh Hưng, Q.Hoàng Mai ,Hà Nội
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG PHềNG KINH DOANH
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
STT HỌ VÀ TấN DOANH THU DOANH SỐ LƯƠNG
1 Vũ Việt Cường 479.125.000 421.630.000 4.216.300
2 Trần Thị Chinh 358.145.000 315.167.600 3.151.676
3 Đỗ Thị Hương 412.365.000 362.881.200 3.628.812
4 Vũ Hồng Phong 465.014.000 409.212.320 4.092.123
5 Mai Văn Hà 498.125.000 438.350.000 4.383.500
6 Hoàng Văn Long 369.125.000 324.830.000 3.248.300
7 Phan Anh Tỳ 268.475.000 236.258.000 2.362.580
8 Trần Thị Mai 361.446.000 318.072.480 3.180.725
9 Showroom 105.189.000 92.566.320 925.663
Tổng 3.317.009.000 2.918.967.920 29.189.679
Số tiền bằng chữ: Hai mươi chớn triệu một trăm tỏm mươi chớn nghỡn sỏu trăm bảy mươi chớn đồng chẵn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngời lập phiếu Trởng phòng KT trởng Giám đốc (ký) (ký) (Ký) (Ký, đóng dấu)
Biểu số 2.31: Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương CễNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ THỰC PHẨM GIA PHÁT
Địa chỉ: Số 319 Phố Vĩnh Hưng, P.Vĩnh Hưng, Q.Hoàng Mai ,Hà Nội
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Thỏng 12 năm 2012 S T T Ghi cú TK Ghi nợ TK
TK 334 – Phải trả người lao động TK 338 – Phải trả, phải nộp khỏc TK
335 Tổng Lương chớnh Lương phụ Lương khỏc Cộng cú TK 334 338(2) 338(3) 338(4) 338(9) Cộng cú TK 338 1 TK 622-Chi phớnhõn cụng trực tiếp 2 TK 641 Chi phớ bỏn hàng 29.187.679 29.187.679 583.753 4.670.028 875.630 291.877 6.421.288 35.608.967 3 TK 642 Chi phớ QLDN 72.015.125 72.015.125 1.440.303 11.522.420 2.160.454 720.151 15.843.328 87.858.453 4 TK 338 Phải trả, phải nộp khỏc 344.293 344.293 344.293 5 TK 334 Phải trả người lao động 6.457.446 1.614.361 1.076.241 9.148.048 9.148.048 Tổng 107.624.092 344.293 107.968.385 2.024.056 22.649.894 3.036.084 2.088.269 31.412.664 132.959.761 Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu số 2.32: Bảng tớnh phõn bổ khấu hao TSCĐ
CễNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ THỰC PHẨM GIA PHÁT
Địa chỉ: Số 319 Phố Vĩnh Hưng, P.Vĩnh Hưng, Q.Hoàng Mai ,Hà Nội
BẢNG TÍNH PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Thỏng 12 năm 2012 Đvt : đồng Chỉ tiờu Tỷlệ KHTSCĐ (%) năm SD Nơi sử dụng Toàn dn TK641 TK642 Nguyờn giỏ Số KH i, Số KH trớch quý trước 3.433.679
ii, Số KH tăng trong quý 3.689.777
- 12 Mỏy tớnh 3 96.000.000 2.666.666 2.666.666
- Mỏy photo 3 12.145.000 337.361 337.361
- Mỏy kiểm tra tem sản phẩm 2 16.458.000 685.750 685.750
iii, Số KH giảm trong quý - - -
iv, Số KH phải trớch quý này 7.123.456
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
Sau khi kế toỏn viờn đó cập nhật được đầy đủ chứng từ liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, kế toỏn viờn sẽ chuyển toàn bộ chứng từ này cho kế toỏn tổng hợp để kế toỏn tổng hợp tiến hành vào sổ sỏch và tập hợp chi phớ.