Dựa trên kế hoạch bán hàng nhómD3.2 đã lập ra ngân sách bán hàng cụ thể: 1. Ngân sách chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng gồm có 4 khoản mục lớn bao gồm: + Chi phí liên lạc
+ Chi phí quà tặng + Chi phí giảm giá +Chi phí vận chuyển + Chi phí khác Trong đó
- Chi phí vận chuyển : 570.000đ
+ Tiền chuyển hàng ô tô : 30.000đ
+ Tiền xăng xe 500.000đ
+ Tiền gửi xe 40.000đ
- Chi phí khuyến mại 2.500.000đ
+ Chi phí mua móc khóa 50 cái x 10.000 = 500.000 đ + Chi phí mua áo mưa 15 cái x 30.000 = 450.000 đ + Chi phí mua mũ BH 10 cái x 30.000= 300.000 đ + Chi phí giảm giá:
Giảm giá do bán buôn 30 ấn chỉ x 25 .000 = 750.000đ
- Chi phí khác:
Gồm chi phí liên lạc, chi phí bồ dưỡng …: 200.000đ
Tổng chi phí bán hàng: 3.270.000đ 2. Ngân sách kết quả bán hàng
- Doanh thu thuần: Ở đây vì không có các khoản giảm trừ nên doanh thu bán hàng sẽ bằng với doanh thu thuần = 440X 66.000= 29.040.000 đ
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn mỗi chiếc bảo hiểm là 36.000đ nên tổng giá vốn hàng bán = 440X36.000= 15.840.000đ
- Lãi gộp: Lãi gộp được tính =doanh thu thần- giá vốn hàng bán= 29.040.000- 15.840.000=13.200.000đ
- %Chi phí trên doanh thu =Chi phí bán hàng/doanh thu thuần=3.270.000/29.040.000 X100%= 11,26%
- Lợi nhuận: Vì sản phẩm đã tính thuế từ trước nên lợi nhuận trước thuế= lợi nhuận sau thuế= Lãi gộp – Chi phí bán hàng = 13.200.000 -3.270.000 = 9.930.000 đ
- %Lợi nhuận trên doanh thu =lợi nhuận/doanh thu thuần= 9.930.000/29.040.000 X100%= 34,19%
Bảng ngân sách bán hảng cụ thể :
STT Chỉ tiêu Bán hàng theo
cá nhân
Bán hàng nhóm Tổng
1 Doanh thu thuần 7.260.000 21.780.000 29.040.000
2 Giá vốn hàng bán 3.960.000 11.880.000 15.840.000
3 Lãi gộp 3.336.000 9.900.000 13.200.000
4 Chi phí hoạt động 1.000.000 2.270.000 3.270.000
Chi phí khuyến mại 870.000 1.630.000 2.500.000
Chi phí vận chuyển 30.000 540.000 570.000
5 Chi phí khác 100.000 100.000 200.000
6 Chi phí/doanh thu(%) 14,28% 12,72% 11,26%
7 Lợi nhuận 2.336.000 7.594.000 9.930.000
8 Lợi nhuận/doanh thu