Bảng 2: Tỡnh hỡnh quản lý chi phớ bỏn hàng của Cụng ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011
Đơn vị tớnh: 1.000 đ
Số
TT Khoản chi phớ Năm 2009
Năm 2010 Năm 2011 So sỏnh chờnh lệch 2010/2009
So sỏnh chờnh lệch 2011/2010 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1 Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng 78.235 19,03 70.324 22,13 142.792 24,20 -7.911 72.468 2 Chi phớ dụng cụ đồ dựng 60.471 14,70 40.057 12,61 32.907 5,41 -20.441 -7.150 3 Chi phớ khấu hao tài sản 83.574 20,32 62.863 19,78 115.964 19,65 -20.711 53.101 4 Chi phớ quảng cỏo dịch vụ mua
ngoài 149.704 36,40 102.551 32,27 218.511 37,03 -47.153 115.960
5 Chi phớ khỏc bằng tiền 39.250 9,55 41.967 13,20 79.798 13,53 2.717 37.831
Tổng cộng chi phớ 411.234 100 317.762 100 589.972 100 -93.499 272.210 Doanh thu thuần 1.846.793 2.334.734 2.951.414
CPBH/ 1000đ DTT 222,7 136,00 199,9
Thụng qua bảng cú thể thấy chi phớ bỏn hàng năm 2010 Cụng ty bỏ ra là 317.762 nghỡn đồng, giảm so với năm 2009 là 93.499 nghỡn đồng, đồng thời để phản ỏnh mức độ sử dụng chi phớ Cụng ty đó tớnh mức chi phớ bỏn hàng trờn 1.000 đ doanh thu thuần. Năm 2010 mức chi phớ bỏn hàng trờn 1.000 đ doanh thu thuần của Cụng ty đạt 136 nghỡn đồng so với năm 2009. Điều đú cho thấy năm 2010 Cụng ty đó tiết kiệm chi phớ bỏn hàng hơn so với năm 2009. Nguyờn nhõn giảm chi phớ bỏn hàng của Cụng ty năm 2010 chủ yếu do chi phớ quảng cỏo khuyễn mói khỏch hàng, dịch vụ mua ngoài giảm 47.153 nghỡn đồng.
Cụ thể năm 2009 chi phớ dịch vụ quảng cỏo khuyến mói khỏch hàng khỏ cao trong tổng chi phớ bỏn hàng của Cụng ty đó làm tăng chi phớ bỏn hàng và kộo theo sự giảm sỳt lợi nhuận của Cụng ty. Năm 2010, do Cụng ty đó tạo được sự chủ động trong mối quan hệ với khỏch hàng nờn khoản chi phớ quảng cỏo dịch vụ mua ngoài đó đạt mức 102.551 nghỡn đồng, giảm 47.153 nghỡn đồng so với năm 2009. Ngoài ra khoản chi phớ khấu hao tài sản, chi phớ dụng cụ đồ dựng cũng đều giảm xuống.
Qua bảng cho thấy năm 2010 chi phớ khấu hao của Cụng ty là 62.863 nghỡn đồng giảm đi 20.711 nghỡn đồng do Cụng ty tạo được sự chủ động trong quản lý. Chi phớ dụng cụ đồ dựng cho bỏn hàng của Cụng ty năm 2010 là 40.057 nghỡn đồng giảm so với năm 2009 là 20.711 nghỡn đồng, cho thấy việc quản lý chi phớ bỏn hàng của Cụng ty đó cú chiều hướng tốt. Bờn cạnh đú trong tổng chi phớ bỏn hàng năm 2010, khoản chi phớ khỏc bằng tiền của Cụng ty lại tăng so với năm 2009 là 2.717 nghỡn đồng, mức tăng này khụng đỏng kể đối với Cụng ty, khoản tăng chi phớ này là cần thiết để cú thể thỳc đẩy cụng tỏc bỏn hàng của Cụng ty.
Năm 2011 tổng chi phớ bỏn hàng là 589.972 nghỡn đồng tăng so với năm 2010 là 272.210 nghỡn đồng. Mức chi phớ bỏn hàng trờn 1.000 đ doanh
thu thuần năm 2011 là 199,9 nghỡn đồng so với năm 2010 là 136 nghỡn đồng. Nhỡn chung chi phớ bỏn hàng tăng chủ yếu do chi phớ nhõn viờn bỏn hàng tăng (năm 2011 là 142.792 nghỡn đồng, tăng so với năm 2010 là 72.468 nghỡn đồng). Sự gia tăng này do trờn thị trường cỏc sản phẩm hàng hoỏ của Cụng ty ra nhiều do đú Cụng ty tăng nhiờn viờn tiếp thị bỏn hàng để cạnh tranh thị trường. Chi phớ quảng cỏo khuyến mói cũng tăng lờn (năm 2011 là 218.511 nghỡn đồng, tăng so với năm 2010 là 115.960 nghỡn đồng) do Cụng ty giới thiệu một số sản phẩm mới Cụng ty sản xuất ra để tiếp cận với nhu cầu thị trường. Ngoài ra khoản chi phớ dụng cụ bỏn hàng và chi phớ khấu hao tài sản đều giảm so với năm 2010, nhưng sự giảm này khụng lớn cho nờn tổng chi phớ của doanh nghiệp vẫn tăng lờn. Điều này phản ỏnh những khoản chi phớ trờn đều ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
Bảng 3: Tỡnh hỡnh quản lý - chi phớ QLDN của Cụng ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011 Số
TT Khoản chi phớ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
So sỏnh 2010/2009
So sỏnh 2011/2010
1 Chi phớ nhõn viờn quản lý 73.728 12,04% 74.981 14,85% 40.672 11,06% 1253 -34.309 2 Chi phớ đồ dựng văn phũng 71.936 22,97% 97.864 19,38% 69.832 18,99% 25.928 -28.032
3 Chi phớ khấu hao tài sản 98.938 31,59%
125.936 24,94%
71.748
19,50% 26.998 -54.188
4 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 57.893 19,49% 125.976 24,92% 94.616 25.734% 67.983 -31.260 5 Chi phớ khỏc bằng tiền 46.651 14,89% 80.375 15,91% 90.793 24,694% 33.724 10.418 Tổng chi phớ 313.146 505.032 367.661 191.886 -137.371
Doanh thu thuần 1.846.793 2.334.734 2.951.414
Chi phớ QLDN/1.000 đDTT 169,6 216,3 124,6 46,7 -91,7
Qua bảng ta thấy tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp của Cụng ty năm 2010 là 505.032 nghỡn đồng tăng so với năm 2009 là 191.886 nghỡn đồng. Mức chi phớ quản lý doanh nghiệp trờn 1.000 đ doanh thu thuần năm 2010 là 216,3 nghỡn đồng, tăng so với năm 2009 là 46,7 nghỡn đồng.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng do chi phớ dịch vụ mua ngoài (năm 2010 là 125.876 nghỡn đồng) tăng so với năm 2009 là 67.983 nghỡn đồng. Sự gia tăng do Cụng ty chi phớ cỏc hội nghị, tiếp khỏch để tăng mối quan hệ với khỏch hàng.
Chi phớ nhõn viờn quản lý Cụng ty năm 2010 là 74.981 nghỡn đồng, so với năm 2009 tăng lượng tiền 1.253 nghỡn đồng do Cụng ty bố trớ thờm nhõn viờn quản lý ở cỏc phõn xưởng sản xuất và cỏc nhõn viờn quản lý khỏc để tăng chất lượng sản phẩm và tiờu thụ sản phẩm hơn.
Ngoài ra cỏc chi phớ đồ dựng văn phũng, chi phớ khấu hao tài sản của Cụng ty đều giảm hơn so với năm 2009. Chi phớ đồ dựng văn phũng năm 2010 là 97.864 nghỡn đồng so với tỷ lệ tổng chi phớ là thấp hơn năm 2009. Ngoài ra chi phớ khỏc bằng tiền năm 2010 là 80.375 nghỡn đồng so với năm 2009 là tăng lờn khụng đỏng kể so với tỷ lệ tổng doanh thu. Nhỡn chung chi phớ quản lý doanh nghiệp của Cụng ty năm 2010 tăng lờn so với năm 2009, sự gia tăng đú phục vụ khõu quản lý của Cụng ty một cỏch tốt hơn để nõng cao hiệu quả kinh doanh. So với năm 2010, năm 2011 tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp là 367.611 nghỡn đồng giảm so với năm 2010 là 137.731 nghỡn đồng. Mức chi phớ quản lý doanh nghiệp trờn 1.000 đ, doanh thu thuần năm 2011 là 124,6 nghỡn đồng giảm so với năm 2010.
Nhỡn chung chi phớ quản lý doanh nghiệp giảm do khấu hao tài sản dựng trong doanh nghiệp giảm (năm 2011 là 71.748 nghỡn đồng giảm so với năm 2010 là 54.188 nghỡn đồng). Sự giảm sỳt này do Cụng ty tiến hành thanh
lý TSCĐ. Ngoài ra chi phớ nhõn viờn quản lý doanh nghiệp và chi phớ đồ dựng văn phũng giảm so với năm 2010. Chi phớ nhõn viờn giảm 34.309 nghỡn đồng so với năm 2010. Chi phớ đồ dựng văn phũng giảm 28.092 nghỡn đồng so với năm 2010.
Trong năm 2011 chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền cú sự tăng so với năm 2010 nhưng khụng đỏng kể cho nờn tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp của Cụng ty vẫn giảm.
Ta xem xột Tổng chi phớ Cụng ty năm 2009, 2010, 2011.
Bảng 4: Chi phớ của Cụng ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011
Đơn vị tớnh: 1.000đ TT Chi phớ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 So sỏnh 2010/2009 (+, -) So sỏnh 2011/2010 (+, -) 1 Chi phớ trực tiếp 1.010.913 1.255.043 1.841.258 244.130 586.125 2 Chi phớ giỏn tiếp 724.380 822.794 957.633 98.414 134.839 Tổng chi 1.735.293 2.077.837 2.798.891 342.544 721.054
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh năm 2009, 2010 và 2011của Cụng ty TNHH Thực phẩm sạch Biggreen Việt Nam)
Qua bảng ta thấy: Năm 2010 chi phớ trực tiếp để sản xuất sản phẩm hàng húa tăng so với năm 2009 là 244.130. Chi phớ giỏn tiếp cũng tăng hơn 98.414 nghỡn đồng. Do đú tổng chi phớ năm 2010 là 2.077.837 nghỡn đồng, tăng 342.544 nghỡn đồng so với năm 2009. Mức tăng của năm 2010 là hợp lý vỡ năm 2010 Cụng ty tiờu thụ sản phẩm nhiều hơn, dẫn tới doanh thu tăng, lợi
nhuận tăng. Năm 2011, chi phớ trực tiếp tăng 586.125 nghỡn đồng. Chi phớ giỏn tiếp tăng 134.839 nghỡn đồng. Tổng chi phớ của năm 2011 2.798.891 nghỡn đồng, tăng 721.054 nghỡn đồng so với năm 2010. Điều đú chứng tỏ rằng tổng chi phớ năm 2011 quỏ lớn dẫn tới lợi nhuận của Cụng ty bị giảm xuống.