Thỏng 12 năm 2013 Tài khoản : 511 Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ Cú Đầu kỳ Phỏt sinh 2.091.504.971 2.091.004.971 Cuối kỳ 500.000 Ngày TK đối ứng Tờn tài khoản PS Nợ PS Cú
02/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 2.548.800 03/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 104.205.000 04/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 11.460.000 05/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 6.600.000 07/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 15.400.000 10/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 1.300.000 13/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 3.414.000 16/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 426.427.700
156 Hàng húa 1.025.400
17/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 14.085.818 20/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 18.126.400 23/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 19.000.000 24/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 679.484.939 27/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 9.629.300 30/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 12.500.000 31/12 13111 Phải thu của khỏch hàng ngắn hạn 766`.797.614
911 Xỏc định kết quả kinh doanh 2.091.504.971
Lập ngày…thỏng…năm 2013
2.2.1.3 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp
- Tổ chức hạch toỏn ban đầu: Chứng từ sử dụng:
Chứng từ nguồn: Giấy xin chi tiền, Lệnh chi tiền, Húa đơn mua hàng…. Chứng từ thực hiện: phiếu chi
Vớ dụ 3: Ngày 03/12/2013 chi 400.000 thanh toỏn tiền vận chuyển hàng invico Quy trỡnh luõn chuyển cho vớ dụ trờn như sau :
B1: Người nhận tiền đề nghị chi tiền
B2: Giỏm đốc, kế toỏn trưởng ký duyệt đề nghị chi tiền B3: Kế toỏn tiền mặt lập phiếu chi
Biểu 2.8: Mẫu phiếu chi:
CHI NHÁNH CễNG TY TNHH NHẤT NƯỚC Xúm 3 xó Nghi Phỳ, TP Vinh, Nghệ An
PHIẾU CHI
Ngày 03 thỏng 12 năm 2013 Họ tờn người nhận tiền: Lờ Anh Tuấn
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toỏn tiền vận chuyển hàng invico Số tiền : 400.000
Bằng chữ : Bốn trăm ngàn đồng chẵn./. Kốm theo :… chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): bốn trăm ngàn đồng chẵn./.
Ngày 03 thỏng 12 năm 2013
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nộp (kớ tờn, đúng dấu) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn)
B4: Thủ quỹ tiến hành chi tiền và ghi vào sổ quỹ B5: Kế toỏn định khoản
Nợ TK 6421: 400.000 Cú TK 111: 400.000
B6: Kế toỏn trưởng, giỏm đốc kớ phiếu chi
B7: Kế toỏn ghi sổ cỏc tài khoản liờn quan và tiến hành lưu trữ, bảo quản chứng từ Vớ dụ 4: Ngày 04/12/2013 chi tiền thanh toỏn tiền giấy A4: 1.004.545 phục vụ quản lý doanh nghiệp
Quy trỡnh luõn chuyển cho vớ dụ trờn như sau: B1: Người nhận tiền đề nghị chi tiền
B2: Giỏm đốc, kế toỏn trưởng ký duyệt đề nghị chi tiền B3: Kế toỏn tiền mặt lập phiếu chi
Biểu 2.9: Mẫu phiếu chi:
CHI NHÁNH CễNG TY TNHH NHẤT NƯỚC Xúm 3 xó Nghi Phỳ, TP Vinh, Nghệ An
PHIẾU CHI
Ngày 04 thỏng 12 năm 2013 Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Mai
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toỏn tiền giấy A4 Số tiền: 1.004.545
Bằng chữ: Một triệu khụng trăm linh tư nghỡn năm trăm bốn mươi tư./. Kốm theo:.. chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu khụng trăm linh tư nghỡn năm trăm bốn mươi tư ./.
Ngày 04/12/2013
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nộp (kớ tờn, đúng dấu) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn) ( ký rừ họ tờn)
B4: Thủ quỹ tiến hành chi tiền và ghi vào sổ quỹ B5: Kế toỏn định khoản
Nợ TK 6422: 1.004.545 Cú TK 111: 1.004.545
B6: Kế toỏn trưởng, giỏm đốc kớ phiếu chi
Kế toỏn chi tiết chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp
Biểu 2.10 : Sổ kế toỏn chi tiết chi phớ bỏn hàng
CHI NHÁNH CễNG TY TNHH NHẤT NƯỚC Mẫu số S38-DN
Xúm 3 xó Nghi Phỳ, TPVinh Nghệ An (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Thỏng 12 năm 2013 Tài khoản: 6421 Chi phớ bỏn hàng
Loại tiền: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số dư Số hiệu Ngày Nợ Cú Nợ Cú 01/12/2013 Đầu kỳ
PC120013 03/12/2013 Chi thanh toỏn tiền vận
chuyển hàng invico 1111 400.000 700.000 PC120020 03/12/2013
Chi thanh toỏn tiền vận chuyển phụ kiện cho
Lilama5
1111 230.000 930.000
PC120022 04/12/2013 Chi thanh toỏn vận
chuyển đầu cỏp 1111 160.000 1.090.000 PC120035 07/12/2013 Chi thanh toỏn tiền mạ
kẽm 743ì6,050 1111 4.459.150 5.585.150 PC120065 13/12/2013 Chi thanh toỏn tiền gửi
hàng Phỳc Lợi 1111 30.000 7.515.150
CT120019 16/12/2013 Tiền vận chuyển cột
Khỏnh Vinh 33111 800.000 8.315.150
…. …. …. …. …. …. …. …
PC120181 26/12/2013 Chi thanh toỏn tiền vận
chuyển trụ mang đi sơn 1111 500.000 12.575.150 PC120214 31/12/2013 Chi thanh toỏn tiền vận
chuyển hàng a Đạt 1111 100.000 12.675.150 PC120225 31/12/2013 Chi thanh toỏn tiền vận
chuyển ngày 31/8/2013 1111 600.000 13.275.150
31/12/2013 911 13.275.150
Phỏt sinh 13.275.150 13.275.150
Biểu 2.11: Sổ kế toỏn chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp
CHI NHÁNH CễNG TY TNHH NHẤT NƯỚC Mẫu số S38-DN
Xúm 3 xó Nghi Phỳ, TPVinh Nghệ An (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Thỏng 12 năm 2013 Tài khoản: 6422 Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Loại tiền: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số dư Số hiệu Ngày Nợ Cú Nợ Cú 01/12/2013 Đầu kỳ
CT120004 03/12/2013 Chi tiền vận chuyện lần 1 33111 3000.000 160.794.014 PC120025 04/12/2013 Chi thanh toỏn tiền giấy
A4 1111 1.004.545 161.798.559
PX120018 05/12/2013 Xuất kho tặng Vt cho a
Tuấn 156 1.188.748 162.987.307
PC120029 05/12/2013 Chi thanh toỏn tiền đổi
bỡnh nước 1111 330.000 163.317.307 PX120024 06/12/2013 Xuất kho mỏy múc cho
xưởng anh Chớnh 156 1.954.545 165.271.825
… …. ….. … … ….
PC120177 25/12/2013 Chi tiền nghiệm thu HD
cỏp Kim Sơn 1111 4.000.000 198.624.827 PC120186 28/12/2013 Chi thanh toỏn tiền ăn trưa
họp tổng kết 1111 550.000 199.174.827 PC120188 30/12/2013 Chi thanh toỏn tiền hoa
hồng tủ điện 1111 200.000 199.374.827 KH1100000