2/ TK 335: Phải trả các đối tượng khác
4.8.5.Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu
1 - Hàng tháng trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào các khoản chi, ghi: Nợ TK 611 - Chi hoạt động
Nợ TK 662 - Chi dự án
Nợ TK 631 - Chi hoạt động sản xuất kinh doanh
Có TK: 3321, 3322, 3323 - Các khoản phải nộp theo lương
2- Tính số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế của công chức, viên chức phải nộp vào tiền lương tháng, ghi :
Nợ TK 334 - phải trả viên chức
Có TK 3321, 3322 Các khoản phải nộp theo lương
Nợ TK 3321, 3322, 3323: Các khoản phải nộp theo lương Có TK 111: Tiền mặt
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Có TK 461: Nguồn kinh phí hoạt động (rút dự toán kinh phí nộp BHXH, BHYT)
4- Trường hợp nộp thẳng khi rút dự toán kinh phí thì ghi Có TK 008 - dự toán kinh phí (TK ngoài bảng cân đối kế toán)
5- Khi nhận được số tiền cơ quan BHXH cấp cho đơn vị để trả cho các đối tượng hưởng BHXH, ghi:
Nợ TK 111: Tiền mặt
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Có TK 332- Các khoản phải nộp theo lương (3321) 6- Khi nhận giấy phạt nộp chậm số tiền BHXH phải nộp, ghi: Nợ TK 3118: Các khoản phải thu (chờ xử lý phạt nộp chậm) Nợ TK 661: Chi hoạt động (chi hoạt động nếu được phép ghi chi)
Có TK 3321: Các khoản phải nộp theo lương
7- BHXH phải trả cho công chức, viên chức theo chế độ quy định, ghi: Nợ TK 332- Các khoản phải nộp theo lương (3321)
Có TK 334: Phải trả viên chức
8- Khi chi trả BHXH cho viên chức trong đơn vị, ghi Nợ TK 334: Phải trả viên chức
Có TK 111: Tiền mặt
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
9- Trường hợp tiếp nhận KPCĐ do cơ quan công đoàn cấp trên cấp, ghi: Nợ TK 111: Tiền mặt
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Có TK 332- Các khoản phải nộp theo lương (3323)
10- Khi chi tiêu KPCĐ cho các hoạt động công đoàn tại cơ sở, ghi: Nợ TK TK 332- Các khoản phải nộp theo lương (3323)
Có TK 111: Tiền mặt
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc