Công ty cổ phần thương mại và du lịch Phú Đông tổ chức và vận dụng hệ thống sổ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006
Với đặc điểm là công ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nên để thuận tiện và đáp ứng được yêu cầu quản lý và tạo điều kiện cho công tác hạch toán được
thuận lợi Công ty cổ phần thương mại và du lịch Phú Đông áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung ’’. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được thực hiện trên máy vi tính. Việc hiện đại hoá công tác kế toán của Công ty được thể hiện bằng việc tăng số lượng máy ở các phòng. Sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho việc nâng cao hiệu quả quản lý của công tác kế toán, tăng tốc độ xử lý thông tin tạo điều kiện cho việc đối chiếu lên báo biểu và in sổ sách kế toán một cách nhanh chóng, thuận tiện.
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại công ty cổ phần thương mại và du lịch Phú Đông
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Danh mục sổ kế toán công ty đang dùng:
- Sổ nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Sổ cái Bảng tổng hợp kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ nhật ký chung
- Sổ cái các tài khoản liên quan - Sổ, thẻ chi tiết
- Sổ đặc thù: Sổ theo dõi doanh thu của nhân viên lái xe.
So với chế độ thì sổ theo dõi doanh thu của riêng ngành kinh doanh Taxi có khác so với các ngành khác. Phòng kế toán phải theo dõi doanh thu của từng ca làm việc. Dựa trên cách tính lương % đã quy định tại Công ty mà tính lương cho từng nhân viên.
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán, ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết. Sau đó căn cứ vào đó để ghi vào sổ cái và sổ tổng hợp kế toán chi tiết theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Tuy nhiên tất cả các định khoản và tạo lập các sổ sách đều được thực hiện trên máy tính theo chu trình sau:
Sơ đồ 2.3: Quy trình công tác kế toán trong hệ thống kế toán máy ( Sơ đồ 2.2.4b)
Từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán tiến hành phân loại chứng từ, định khoản (xử lý nghiệp vụ) sau đó nhập chứng từ vào máy, toàn bộ dữ liệu kế toán được xử lý tự động trên máy: vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản, sổ cái tài khoản, sổ tổng hợp tài khoản, các bảng kê và các các báo cáo kế toán.