- Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày 31 tháng 01 năm
SỔ CHI TIẾT DOANH THU Tên thành phẩm: Tấm lợp AC
Tên thành phẩm: Tấm lợp AC
Tháng 01 năm 2011
Chứng từ Khách hàng TKĐƯ Doanh thu thành tiền Thuế GTGT Tổng cộng
Số hiệu Ngày tháng A B C D 1 2 3=1+2 CK 24/01 Phạm Thị Mỳ 1121 20.000.000 2.000.000 22.000.000 CK 25/01 Nhà máy chế tạo TBĐ 1121 3.939.980 393.998 4.333.978 CK 25/01 Trần Thị Bích Ngọc 1121 30.000.000 3.000.000 33.000.000 TM 25/01 Công ty TNHH sản xuất Ba Tám 1111 99.545.000 9.954.500 109.499.500 CK 25/01 Phạm Thị Mỳ 1121 18.000.000 1.800.000 19.800.000 CK 26/01 Nguyễn Thị Minh 1121 14.820.000 1.482.000 16.302.000 BK131 26/01 Xí nghiệp tập thể Bình An 131 13.024.750 1.302.475 14.327.225 BK131 27/01 Tấm lợp Phả Lại 131 4.871.827 487.182,7 5.359.009,7 BK131 28/01 Công ty TNHH Thành Đạt 131 483.153.100 48.315.310 531.468.410
BK131 28/01 Công ty CP XD và KD than nội địa 131 578.671.613 57.867.161,3 636.538.774,3
BK131 29/01 Công ty TNHH Cường Thạch 131 192.024.200 19.202.420 211.226.620
BK131 29/01 Công ty TNHH vận tải Hùng Hường 131 790.282.088 79.028.208,8 869.310.296,8 BK131 29/01 Doanh nghiệp tư nhân Hiền Dung 131 166.700.903 16.670.090,3 183.370.993,3
BK131 30/01 Ông Tập nhà máy xí nghiệp Sài Sơn 131 701.169.700 70.116.970 771.286.670
CK131 30/01 Công ty TNHH Hưng Hải 1121 45.000.000 4.500.000 49.500.000
CK131 30/01 Vũ Hoàng Tùng 1121 55.000.000 5.500.000 60.500.000
Cộng 18.802.059.884 1.880.205.988,4 20.682.265.872,4
- Sổ này có 05 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 05 - Ngày mở sổ: 03/01/2011
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư, xây lắp và VLXD Đông Anh Mẫu số S35-DN
Địa chỉ: Km 23, Quốc lộ 3, Thị trấn Đông Anh, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.2.4.2. Kế toán tổng hợp doanh thu tiêu thụ thành phẩm
Tài khoản sử dụng
Về nguyên tắc doanh thu tiêu thụ sản phẩm chỉ được phản ánh khi hàng hoá chuyển quyền sở hữu từ đơn vị bán sang đơn vị mua. Do đó tại thời điểm xác định là bán hàng và ghi nhận doanh thu Công ty có thể đã thu được tiền hoặc chưa thu được. Vì vậy, để hạch toán doanh thu bán hàng kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 511: Doanh thu bán thành phẩm
Kế toán doanh thu tiêu thụ sử dụng TK 511 để phản ánh doanh thu bán thành phẩm của doanh nghiệp trong một tháng. Nội dung phản ánh trên TK 511 như sau:
Bên nợ:
Số giảm giá hàng bán được trừ trực tiếp vào doanh thu
Doanh thu của hàng bán bị trả lại kết chuyển trừ vào doanh thu
Kết chuyển số doanh thu thuần vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Bên có:
Doanh thu bán thành phẩm của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ
TK 511 cuối kỳ không có số dư
Ngoài ra, kế toán doanh thu tiêu thụ còn sử dụng các tài khoản sau: - TK 131: Phải thu khách hàng
- TK 1111: Tiền mặt
- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Trình tự hạch toán
Khi có sản phẩm hoàn thành theo đơn đặt hàng, Công ty thông báo cho khách hàng (phiếu báo sản phẩm hoàn thành) đến nhận hàng. Khi khách hàng đến nhận hàng, phòng kinh doanh viết hoá đơn GTGT cho khách hàng. Tuỳ theo từng phương thức thanh toán, kế toán ghi vào các sổ kế toán liên quan cho phù hợp. Khi giao hàng cho khách hàng kế toán hạch toán như sau:
* Trường hợp bán hàng thu tiền ngay (thu bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng...): Khi đó phòng kinh doanh sẽ lập hoá đơn GTGT sau đó làm một số thủ tục khác như kế toán trưởng ký tên, thủ quỹ lập phiếu thu và thu tiền.
Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt thì căn cứ vào hoá đơn và phiếu xuất kho, thủ quỹ sẽ lập phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 2 liên:
Liên 1: Lưu tại quyển chứng từ của phòng kế toán
Liên 2: Thủ quỹ chuyển cho kế toán tổng hợp (kiêm kế toán thanh toán)
Bảng số 11: Phiếu thu
CÔNG TY CP ĐTXL & VLXD ĐÔNG ANH Mẫu số 01 – TT
Km 23, Quốc lộ 3, Đông Anh, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)