10 1.386.000 GC/07B 00722975 17//07 Công ty Xây lắp Licogi 00996614-2 Đá
2.3.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.3.2.1. Tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán:
Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm toàn bộ chi phí phục vụ cho quản lý, điều hành kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp được theo dõi trên TK 642 -"Chi phí quản lý doanh nghiệp". Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm:
- Chi phí tiền lương, thương phụ cấp trả cho nhân viên văn phòng. - Chi phí văn phòng phẩm
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng - Thuế, phí, lệ phí….
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng - Thuế, phí, lệ phí..
- Chi phí khác bằng tiền như: tiếp khách, công tác phí….
Ví dụ: Ngày 5/2 mua văn phòng phẩm dùng cho văn phòng trị giá 867.500 đồng, hoá đơn GTGT số 00600 của công ty văn phòng phẩm Hồng Hà, kế toán lập chứng ghi sổ và ghi sổ chi tiết:
Chi phí quản lý doanh nghiệp định khoản sau: Nợ TK 642: 867.500
Có TK 1111: 867.500
- Trích khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng, kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ chi tiết.
Chi phí quản lý doanh nghiệp định khoản sau: Nợ TK 642: 7.500.000
Có TK 214: 7.500.000
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911, kế toán lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp định khoản sau:
Nợ TK 911: 100.775.800
Có TK 642: 100.775.800
2.3.2.3. Sổ sách phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp
Khi các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc là các bảng chấm công, bảng thanh toán lương, hoá đơn thanh toán của các đơn vị cung cấp hàng hoá dịch vụ kế toán lập chứng từ ghi sổ và phản ánh vào sổ chi phí quản lý doanh nghiệp, định kỳ 5 -7 ngày, kế toán phản ánh vào TK 642 .
Công ty TNHH
Thương mại và kỹ thuật Tân Hoàng Việt