2.3.5.Tổ chức hạch toán thanh toán với khách hàng
2.3.7. Tổ chức hạch toán tiền lýõng và các khoản trích theo lýõng
*Chứng từ sử dụng: -Bảng chấm công -Bảng thanh toán lýõng
-Bảng phân bổ tiền lýõng và BHXH
*Tổ chức hạch toán chi tiết tiền lýõng và các khoản trích theo lýõng -Sổ chi tiết tài khoản 334:
Cõ sở lập sổ: Căn cứ bảng thanh toán lýõng từng bộ phận kế toán ghi phát sinh Có TK334 trên sổ chi tiết. Trong đó đýợc chi tiết lýõng chính, lýõng phụ, các khoản phụ cấp lýõng. Cuối tháng cộng sổ chi tiết Tk334 cho từng bộ phận kế toán ghi vào sổ tổng hợp chi tiết TK334.
-Sổ chi tiết TK338:
Căn cứ bảng thanh toán lýõng, phiếu chi tiền mặt, báo nợ của ngân hàng, bảng phân bổ tiền lýõng kế toán ghi vào sổ chi tiết TK338. Cuối tháng cộng sổ chi tiết TK338 kế toán ghi vào sổ tổng hợp chi tiết TK338.
-Sổ tổng hợp chi tiết TK334:
Căn cứ vào sổ chi tiết TK334 mỗi sổ chi tiết đýợc ghi một dòng trên sổ tổng hợp chi tiết. Cuối tháng cộng sổ tổng hợp chi tiết kế toán đối chiếu với sổ cái TK334.
Căn cứ vào sổ chi tiết TK338, mỗi sổ chi tiết đýợc ghi một dòng trên sổ tổng hợp chi tiết. Cuối tháng công sổ tổng hợp chi tiết kế toán đối chiếu với sổ cái TK338.
*Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lýõng và các khoản trích theo lýõng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ: Đối chiếu:
Sõ đồ 2.12: Quá trình hạch toán tổng hợp tiền lýõng và các khoản trích theo lýõng
Căn cứ vào chứng từ gốc về tiền lýõng và các khoản trích theo lýõng kế toán vào bảng phân bổ tiền lýõng. Từ bảng phân bổ tiền lýõng kế toán
vào Bảng kê số 5 (ghi nợ các TK641, 642). Từ bảng kê số 5 kế toán vào Nhật ký chứng từ số 7.Cuối kỳ căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 7 kế toán vào sổ cái TK334, 338, số liệu trên sổ cái phải khớp đúng với số liệu trên sổ tổng hợp chi tiết TK334, 338. Căn cứ vào sổ tổng hợp chi tiết TK334, 338 và sổ cái TK334, 338 kế toán vào Báo cáo kế toán.