gian.
Tiền lương thực lãnh = Lương hợp đồng - (BHXH, BHYT, BHTN) + (Tiền cơm, phụ cấp).
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, ghi nhận số tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng, kế toán ghi:
Có 334: Phải trả người lao động
Khi trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất, kế toán ghi: Nợ 622: Chi phí nhân viên phân xưởng
Có 335: Chi phí phải trả
Tính, trích BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên quản lý phân xưởng trên số tiền lương, tiền công phải trả theo chế độ quy định, kế toán ghi:
Nợ 622: Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Có 3383 : Bảo hiểm xã hội
Có 3384: Bảo hiểm y tế
Có 3389: Bảo hiểm thất nghiệp. 3.2.3.1.4 Minh hoạ số liệu thực tế
Trong tháng chi trả lương cho nhân viên quản lý phân xưởng ở bộ phận sản xuất nhà máy, đồng thời trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định
Nợ 6271 : 159.437.175 Có 334 : 159.437.175 Nợ 6271 : 5.213.475 Có 3383 : 3.680.100 Có 3384 : 920.025 Có 3389 : 613.350 3.2.3.2Chi phí dụng cụ sản xuất 3.2.3.2.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu đề nghị xuất công cụ - Phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm nghiệm
- Phiếu báo vật công cụ lại cuối cùng - Biên bản kiểm kê công cụ
3.2.3.2.2Tài khoản sử dụng.
- TK 6273: “ Chi phí dụng cụ sản xuất” - Kết cấu tài khoản:
3.2.3.2.3 Trình tự hạch toán
Khi xuất dụng cụ sử dụng vào sản xuất, kế toán ghi: Nợ 6273:Chi phí dụng cụ sản xuất
Có 152:Công cụ, dụng cụ 3.2.3.2.4 Minh hoạ số liệu thực tế
Ngày 18/10/2011 theo phiếu xuất kho 1132001618 (PL5) xuất kho công cụ dụng cụ cho sản xuất gồm:
Đá cắt 355: 1 viên (58.370đ/viên) Keo 502 : 6 chai( 5.400đ/chai) Dẻ lau: 5 kg ( 13.000đ/kg)
Bao tay len: 10 cặp (5.800đ/cặp)
Bulon Lục giác 6.20: 20 con (750đ/con) Tán M6: 17 con (300đ/con)
Long đền M6: 15 con (390đ/con)
Nợ TK 6273 : 239.720
Có TK 153 : 239.720
3.2.3.3 Chi phí khấu hao tài sản cố định3.2.3.3.1 Chứng từ sử dụng 3.2.3.3.1 Chứng từ sử dụng
- Bảng tính khấu hao tài sản cố định
3.2.3.3.2 Tài khoản sử dụng
- TK 6274: ”Chi phí khấu hao tài sản cố định”. 3.2.3.3.3 Trình tự hạch toán
Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành phân bổ khoản chi phí khấu hao tài sản cố định, kế toán ghi:
Nợ 6274: Chi phí khấu hao tài sản cố định Có 214: Khấu hao TSCĐ
3.2.3.3.4Minh hoạ số liệu thực tế