- Phụ tùng thay thế :Là những chi tiết thay thế, phụ tùng máy móc, thiết biị phục vụ cho việc sửa chữa hoặc thay thế những bộ phận, máy móc như xăm, lốp,
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 12/2011
Tài khoản : 331 " Phải trả cho người bán "
Đối tượng : Công ty TNHH Thành Linh - 78 Nguyễn Văn Cừ - Phủ Lí - Hà Nam Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Sổ PS Số dư số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
09/12 04 09/12 Nhập Thuốc nổ AnFo bao 25 737.503.800 737.503.800
Cộng số phát sinh X 737.503.800 X X
Số dư cuối kỳ X X X 737.503.800
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.3.2.Kế toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu.
Vật liệu trong công ty mua về chủ yếu dùng cho sản xuất sản phẩm nhưng bên cạnh đó cũng có một số nguyên vật liệu dùng cho QLDN, CP SXC . Trị giá thực tế của NVL xuất kho được tính theo giá bình quân gia quyền, phản ánh kịp thời cho đối tượng
sử dụng đúng theo giá vật liệu xuất dùng.
NV 3 : Phiếu xuất kho số 04 ngày 15/12 xuất kho
- Thuốc nổ AnFO bao 25 kg : 16.000 kg Đơn giá : 23.245đ/kg - Thuốc nổ AD1 0 32 : 4.000kg Đơn giá : 33.822đ/kg - Kíp điện QP : 25.000 cái Đơn giá : 5.847đ/ cái - Dây điện mạng : 25.000m Đơn giá : 683đ/m Tri giá thuốc nổ AN Fo là : 16.000 x 23.245 = 371.920.000đ Thuốc nổ AD1 0 32 là : 4.000 x 33.822 = 135.288.000đ Kíp điện QP là : 25.000 x 5.847 = 146.175.000đ Dây điện mạng là : 25.000 x 683 = 17.075.000đ ĐK : Nợ TK 621 : 371.920.000 Nợ TK 621 : 135.288.000 Nợ TK 621 : 146.175.000 Nợ TK 621 : 17.075.000 Có TK 152 : 670.458.000
NV 4 : Phiếu xuất kho số 09 ngày 30 tháng 12 năm 2011 xuất kho băng tải cao xu B1000x15 và băng tải cao xu B800x10 cho công trường Thung Mơ Trị giá xuất kho B1000x15 : 30 x 970.000 = 29.100.000đ
ĐK : Nợ TK 621 : 29.100.000 Nợ TK 621 : 23.100.000 Có TK 152 : 52.200.000 * Căn cứ để ghi vào các sổ trên
- Đối với sổ Nhật Kí chung thì căn cứ để ghi sổ là các phiếu nhập, phiếu xuất, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT khi mua hàng để biến được số lượng hàng hóa và tổng số tiền phải thanh toán cho người bán.
- Đối với sổ cái TK 152 thì phải căn cứ, để ghi sổ này là sổ Nhật ký chung , ngoài ra còn căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ để biết được chính xác hơn các số liệu.
* Trình tự để ghi vào các sổ
Trong 2 loại sổ trên thì sổ Nhật kí chung sẽ được vào sổ trước và sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành vào Sổ cái các TK 152 theo hình thức Nhật ký chung.
* Phương pháp để ghi vào sổ
- Đối với sổ Nhật ký chung : Ta tiến hành ghi vào sổ tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ lần lượt theo trình tự thời gian, nghiệp vụ nào phát sinh trước thì ghi vào sổ trước , nghiệp vụ nào phát sinh sau thì vào sổ sau. Khi vào sổ ta phải ghi đầy đủ số, ngày chứng từ, nội dung chứng từ, số hiệu tài khoản và số tiền phát sinh.
Biểu số 17 : sỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Tháng 12/2011 ĐVT : Đồng NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK TK 331
(Ghi có) SH Nt Hàng hóa NVL TK khác SH ST A B C D 1 2 3 4 5
số trang trước chuyển sang
09/12 Mua vật tư chưa trả tiền 670.458.000 1331 67.045.800 737.503.800 ... ... ...
Cộng chuyển trang sau 2.786.435.000 278.643.500 3.065.078.500
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});