- Trong đó chi phí lã
038782 31/12/2009 Xuất Đai bó thép ƯL Bán cho ông Bằng 1527 4,770,
4.6.4 Hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh
Căn cứ vào phiếu chi số 1401PC ngày 26/12/2009 thanh toán chi phí tiếp khách công ty CPXD 14, Viettel, Lạc Việt với số tiền 1,799,000đ.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 642: 1,799,000 Có TK 111: 1,799,000
Căn cứ vào chứng từ số 0084 ngày 23/12/2009 T/t tiền tol HĐKT 87/12.12.09 - Cty Quốc Thanh với số tiền 28,260đ.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 642: 28,260 Có TK 1121: 28,260
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh các nghiệp vụ, kế toán ghi nhận vào tài khoản 642, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
SỔ CÁI
Tên hiệu tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Chứng từ
Diễn giải TrangNKC Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày Nợ Có 0339TU 02/12/2009 Ông Nghĩa t/t chi phí công tác TPHCM 141 3,833,482 0351TU 15/12/2009 Ông Tương t/t chi phí tiếp khách, mua đồ phục vụ cty 141 3,919,635 0095BN 31/12/2009 T/t tiền HĐKT 222/23.12.09 - Cty TNHH TM Thép Việt Kim 1121 78,789 Tổng số phát sinh 1,151,787,715 Kết chuyển 911 1,151,787,715
4.7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
4.7.1 Nội dung:
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế.
4.7.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 8211 4.7.3 Chứng từ sử dụng:
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính- mẫu 01B/TNDN.
4.7.4 Hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh
Căn cứ vào chứng từ số 01TNDN12 ngày 31/12/2009 hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quí 4 năm 2009 với số tiền là 875,905,375đ.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 8211: 875,905,375 Có TK 3334: 875,905,375
Căn cứ vào chứng từ số 02TNDN12 ngày 31/12/2009 thuế TNDN hoãn lại năm 2009 với số tiền 1,357,217,041 đ.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 243: 1,357,217,041 Có TK 8211: 1,357,217,041
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh các nghiệp vụ, kế toán ghi nhận vào tài khoản 8211, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.