31/12/2009 Lãi tiền gửi tháng

Một phần của tài liệu kế toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông ly tâm an giang (Trang 25 - 29)

- Trong đó chi phí lã

0001 31/12/2009 Lãi tiền gửi tháng

12/2009 1121 2,600

Tổng số phát sinh 433,531,395

4.2.2 Chi phí hoạt động tài chính: 4.2.2.1 Nội dung

Chi phí hoạt động tài chính của Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm An Giang chủ yếu là chi phí lãi vay ngân hàng và chi phí hoạt động TSCĐ.

4.2.2.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 635 4.2.1.3 Chứng từ sử dụng:

Phiếu chi

Sổ chi phí hoạt động tài chính

Sổ cái

4.2.1.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Căn cứ vào HĐTD số 0052BN ngày 28/12/2009 lãi vay ngắn hạn tháng 12/2009 của phòng dịch vụ khách hàng chi nhánh ngân hàng Đầu Tư Và Phát Triển An Giang với số tiền là 6,670,418đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 635: 6,670,418 Có TK 1121: 6,670,418

Căn cứ vào chứng từ số 0107 ngày 07/12/2009 Nhận nợ vay t/t tiền thép LC

7011037001714 cho Rizao (TGNN/TGNK: 18.479/17.948), chênh lệch tỷ giá với số tiền 13,557,545đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 635: 13,557,545 Có TK 1121: 13,557,545

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh các nghiệp vụ, kế toán ghi nhận vào tài khoản 635, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

SỔ CÁI

Tên tài khoản : Chi phí hoạt động tài chính Số hiệu : 635

4.3 Kế toán hoạt động khác:

4.3.1 Thu nhập khác: 4.3.1.1 Nội dung

Thu nhập khác là những khoản thu không thường xuyên nó góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu cho công ty. Từ những hoạt động bên ngoài, nó sẽ tạo ra doanh thu, đây là khoản mục rất quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Đối với công ty chủ yếu là những khoản thu nhập từ tiền phạt vi phạm hợp đồng, thu nhập từ việc xử lý công nợ….,

4.3.1.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 711 4.3.1.3 Chứng từ sử dụng: 4.3.1.3 Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu Biên bản xử lý Thu nhập khác

4.3.1.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Căn cứ vào chứng tư số 38782 ngày 28/12/2009 Bán tol, thép, mặt bích, phôi tiện PL với số tiền là 77,747,809đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 1388: 77,747,809 Có TK 711: 77,747,809

Căn cứ vào chứng tư số 01HNBH12 ngày 31/12/2009 hoàn nhập CPBH công trình: trụ điện, ĐC công trình SCL năm 2008, ĐLĐT với số tiền là 34,990,000đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 352: 34,990,000

Chứng từ Diễn giải Trang

NKC Tài Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày Nợ 0063 07/12/2009 Mua ngoại tệ t/t tiền phụ tùng cho Sambo, TG: 18.479 1121 10,054,740 0077BN 17/12/2009 Trả nợ gốc và lãi vay HĐTD số 12/2009 1121 4,617,351 0048CK 31/12/2009 Chiết khấu bán hàng - SEE - HĐ: 4716;642 3388 18,600,000 Tổng số phát sinh 419,508,175 Kết chuyển 911 419,508,175

Có TK 711: 34,990,000

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh các nghiệp vụ, kế toán ghi nhận vao tài khoản 711, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

4.3.1.5 Sổ cái tài khoản sử dụng SỐ CÁI

Tên hiệu tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711

Chứng từ

Diễn giải Trang NKC Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày Nợ

38782 28/12/2009 Bán tol, thép, mặtbích, phôi tiện PL 1388 77,747,8090047ĐN 31/12/2009 0047ĐN 31/12/2009 Hạch toán khách hàng thanh toán thừa 131 672,150 01HNBH12 31/12/2009 Hoàn nhập CPBH công trình: N/m chế biến thức ăn thuỷ sản Dabaco 352 173,017,500 Tổng số phát sinh 2,629,944,814 Kết chuyển 911 2,629,944,814 4.3.2 Chi phí khác: 4.3.2.1 Nội dung:

Chi phí khác là những khoản chi không thường xuyên, nó làm giảm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty, làm tăng chi phí kinh doanh của công ty.

4.3.2.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 811 4.3.2.3 Chứng từ sử dụng: 4.3.2.3 Chứng từ sử dụng:

Hóa đơn GTGT Phiếu chi Sổ cái

Căn cứ vào chứng từ số 038782 ngày 31/12/2009 xuất Đồng lá, thau PL bán cho ông Bằng với số tiền 1,141,795đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 811: 1,141,795 Có TK 1527: 1,141,7

Căn cứ vào chứng từ 0378TU ngày 31/12/2009 Ông Tương t/t chi phí điện, nước nhà nghỉ năm 2007, mua đồ pvcty, GĐ đi công tác với số tiền 290,840đ.

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 811: 290,840 Có TK 141: 290,840

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh các nghiệp vụ, kế toán ghi nhận vào tài khoản 811, cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

4.3.2.5 Sổ cái tài khoản sử dụng SỔ CÁI

Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811

Chứng từ

Diễn giải TrangNKC Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày Nợ

0047ĐN 31/12/2009 Hạch toán khách hàngthanh toán thiếu 131 128

0378TU 31/12/2009

Ông Tương t/t chi phí điện, nước nhà nghỉ

năm 2007, mua đồ pvcty, GĐ đi

công tác

141 290,840

Một phần của tài liệu kế toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông ly tâm an giang (Trang 25 - 29)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(39 trang)
w