3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.5.2Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Phiếu chi. - Giấy báo nợ. - Giấy báo có.
- Các chứng từ khác liên quan (nếu có). - Số Nhật ký chung.
- Sổ Cái TK 515, TK 635.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối quý :
- Hằng ngày, căn cứ vào GBN, GBC, phiếu chi… kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái các tài khoản có liên quan nhƣ TK 515, 635, 112…
- Cuối quý, kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh. Số liệu từ bảng cân đối số phát sinh sẽ đƣợc sử dụng để lập BCTC.
Ví dụ 1:
Căn cứ vào giấy báo có số 124 ngày 01/12/2012 ngân hàng công thƣơng quận Lê Chân về việc nhận lãi tiền gửi tháng 11 và các chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi vào sổ sách kế toán theo định khoản:
Nợ TK 112 : 1,995,000 Có TK 515 : 1,995,000
Từ bút toán trên, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung (Biểu số 3). Căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK 515 (Biểu số 14)
Cuối quý căn cứ vào sổ cái TK 515 để lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối số phát sinh đƣợc sử dụng để lập BCTC.
Căn cứ vào giấy báo nợ số 127 ngày 30/12/2012, ngân hàng công thƣơng quận Lê Chân về việc nhận trả lãi tiền vay và các chứng từ có liên quan, kế toán ghi vào sổ sách kế toán theo định khoản:
Nợ TK 635 : 18,798,469 Có TK 112 : 18,798,469
Từ bút toán trên, kế toán ghi vào nhật ký chung ( Biểu số 3). Căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK 635( Biểu số 15)
Cuối quý căn cứ vào sổ cái TK 635 để lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối số phát sinh đƣợc sử dụng để lập BCTC.
Công ty CP công nghệ phẩm Hải
Phòng Biểu số 14
Số 84 Điện Biên Phủ - Hải Phòng
SỔ CÁI
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Quý IV năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ
Số phát sinh trong quý
…. … …. …. …. …
01/12 BC 124 Lãi tiền gửi NH công thƣơng 112 1,995,000
….
30/12 BC 170 30/12 Ngân hàng Techcombank trả lãi
tiền gửi 112 5,552,600
31/12 PKT113 31/12 K/c doanh thu hoạt động tài chính 911 250,256,209
Cộng phát sinh trong quý 250,256,209 250,256,209 Số dƣ cuối kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Trích sổ cái TK 515 quý IV năm 2012)
Công ty CP công nghệ phẩm Hải Phòng Biểu số 15 Số 84 Điện Biên Phủ - Hải Phòng
SỔ CÁI
Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính
Quý IV năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ
Số phát sinh trong quý
…. … …. …. …. …
14/12 BN 115 14/12 Trả lãi tiền vay ngân hàng Techcombank 112 60,502,800 ….
30/12 BN 127 30/12 Lãi vay phải trả ngân hàng công thƣơng 112 18,798,469
31/12 PKT114 31/12 K/c CP hoạt động tài chính 911 1,012,268,521
Cộng phát sinh trong quý 1,012,268,521 1,012,268,521
Số dƣ cuối kỳ
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc