1. 1 4 Yờu cầu quản lý vốn bằng tiền
2.1.2 Ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ mỏy quản lý và kinh doanh
Công ty hoạt động hầu hết trong tất cả các lĩnh vực. Th-ơng mại, dịch vụ, vận tải, sản xuất và đầu t-.
*Nhiệm vụ.
- Liên doanh liên kết trong n-ớc để sản xuất hàng hoá phục vụ cho nhu cầu thị tr-ờng.
2.1.2.2 Tổ chức kinh doanh.
- Công ty TNHH Phƣơng Mạnh thuộc loại hình DN Th-ơng mại nên Công
việc kinh doanh chủ yếu của Công ty là mua vào bán ra nên công tác tổ chức kinh doanh là tổ chức quy trình luân chuyển hàng hoá chứ không phải là công nghệ sản xuất nh- ở đơn vị sản xuất.
- Quy trình l-u chuyển hàng hoá của Công ty đ-ợc thực hiện d-ới dạng sơ đồ sau.
- Ở khâu mua vào, căn cứ vào kế hoạch của Công ty đã lập ,phòng kinh doanh triển khai tìm nguồn hàng và thực hiện quá trình mua hàng . Sau khi mua hàng Công ty bán ra theo hai hình thức. Bán trực tiếp và gửi bán.
2.1.2.3 Tổ chức quản lý.
Giám đốc. ễng Lờ Đức Mạnh
- Giám đốc là ng-ời có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty và là ng-ời chịu trách nhiệm trong việc quản lý và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của của Công ty với t- cách là thủ tr-ởng đơn vị. Giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty thông qua việc phân Công và uỷ quyền cho phó giám đốc.
Phó giám đốc. Ông Lờ Minh Hiếu .
- Phó giám đốc là ng-ời giúp việc cho giám đốc . Giúp cho giám đốc các Công tác về kinh doanh tiêu thụ sản phẩm ,Công tác hành chính quản trị và bảo vệ.
Các phòng chức năng. Gồm có 4 phòng
- Phòng kinh doanh. Có 3 thành viên.
o Phòng kinh doanh có chức năng nhiêm vụ là trực tiếp tiến hành hoạt động kinh doanh của Công ty; đại diện cho Công ty đàm phán với các đối tác làm ăn; giải quyết và tập hợp các thủ tục cần thiết cho các nghiệp vụ mua
Mua vào Dự trữ
hàng bán hàng và tìm tòi nguồn hàng cũng nh- các mối tiêu thụ hàng; quản lý và theo dõi tình hình kinh doanh của các chi nhánh.
- Phòng tổ chức hành chính. Có 3 thành viên
o Phòng tổ chức hành chính có chức năng, nhiệm vụ quản lý sắp xếp nhân sự, ban hành nội quy, ấn định chế độ l-ơng th-ởng theo sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc; tuyển nhân viên mới theo yêu cầu của phòng ban; trực tiếp giao dịch với các cơ quan hành chính Nhà n-ớc,. .
- Phòng kế toán tài chính. Gồm 3 thành viên
o Phòng kế toán tài chính có chức năng, nhiệm vụ là thực hiện Công tác kế toán sổ sách chứng từ theo luật định; Quản lý các hoạt động tài chính của Công ty; quản lý các TK, ngân quỹ; trực tiếp giao dịch với các tổ chức tài chính. Phòng kế toán tài chính chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc và Phó Giám đốc.
- Phòng dự án và đầu t- xây dựng. Có 4 thành viên
o Phòng dự án đầu t- và xây dựng có các chức năng nh-. lên kế hoạch và chiến l-ợc một cách cụ thể theo quyết định của ban lãnh đạo, quản lý việc xây dựng các chi nhánh, các hạng mục công trình khác. Thêm vào đó, phòng có chức năng nh- một phòng nghiên cứu và phát triển.
Cơ cấu tổ chức Công ty thể hiện qua sơ đồ sau.
Sơ đồ 2. 1
Bộ máy quản lý Công ty TNHH Phƣơng Mạnh .
Giám đốc P. giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài chính Phòng H. c tổng hợp Phòng dự án và ĐTXD
2.1.3 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty. 2.1.3.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn. 2.1.3.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD của Công ty mà bộ máy kế toán tài chính đ-ợc tổ chức nh- sau.
- Kế toán tr-ởng. Chịu trách nhiệm cao nhất về kế toán của Công ty. Có nhiệm vụ quản lý, điều hành, bao quát chung toàn bộ Công việc trong phòng. Tổ chức và chỉ đạo hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm chung về toàn bộ Công tác kế toán trong Công ty.
o Báo cáo với các cơ quan chức năng cấp trên về tình hình hoạt động tài chính của Công ty nh-. Báo cáo với cơ quan Thuế tình hình làm nghĩa vụ với nhà n-ớc.
o Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của Công ty về vốn và nguồn vốn để tham m-u cho ban lãnh đạo Công ty biết tình hình tài chính của Công ty để ra quyết định quản lý kịp thời ,chính xác, cùng giám đốc chịu trách nhiệm về. tài chính, phê duyệt các văn bản ,giấy tờ sổ sách liên quan đến tài chính.
- Kế toán tổng hợp. Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kế toán tổng hợp, lập BCTC của Công ty, giúp cho kế toán tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán, tổ chức tổng hợp và chi tiết nguồn vốn kinh doanh, các quỹ của đơn vị.
- Kế toán tiền l-ơng, TSCĐ, vật t- hàng hoá. Đảm bảo theo dõi quá trình nhập xuất hàng hoá trong Công ty, tính l-ơng cho CBCNV, theo dõi TSCĐ.
- Kế toán doanh thu, công nợ, thanh toán với khách hàng. Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến bán hàng, doanh thu,công nợ, tiền gửi, tiền mặt, tiền vay của Công ty.
- Thủ quỹ. Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt cho các đối t-ợng sử dụng theo phiếu thu, phiếu chi đã đ-ợc ng-ời có thẩm quyền ký duyệt.
- Với cách sắp xếp và bố trí nhân viên trong phòng kế toán nh- vậy đã tạo cho bộ máy kế toán của Công ty hoạt động một cách nhịp nhàng, đồng bộ, hiệu quả cao, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm của kế toán.
Công ty TNHH Phƣơng mạnh tổ chức bộ máy kế toán tập trung, hình thức này phù hợp đặc điểm kinh doanh của Công ty. Có thể minh hoạ bộ máy kế toán của Công ty theo sơ đồ sau.
Sơ đồ 2. 2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Phƣơng Mạnh .
2.1.3.2Tổ chức vận dụng chế độ và phƣơng phỏp kế toỏn của cụng ty.
Cụng ty tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ và tài khoản ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 đó đƣợc sửa đổi,bổ sung theo thụng tƣ 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trƣởng Bộ tài chớnh.
- Niên độ kế toán. Từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 - Kỳ kế toán. Quý.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán. Việt nam đồng, nguyên tắc chuyển đổi từ các đơn vị tiền tệ khác sang VNĐ theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà n-ớc Việt nam Công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Để phự hợp với sản xuỏt kinh doanh thực tế của cụng ty, hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung
- Ph-ơng pháp kế toán TSCĐ.
Nguyên giá TSCĐ. Đánh giá theo giá thực tế
Ph-ơng pháp KH áp dụng. Khấu hao theo đ-ờng thẳng. - Ph-ơng pháp kế toán hàng tồn kho
Kế toán tr-ởng
Kế toán tiền l-ơng, TSCĐ, VT hàng hoá
Kế toán DT, Công nợ,
thanh toán với khách hàng Thủ quỹ
Sơ đồ 2. 3; Trỡnh tự hạch toỏn theo hỡnh thức Nhật kớ chung
Ghi chỳ.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỡ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
2.2 Kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng Ty TNHH Phƣơng Mạnh. 2.2.1 Kế toỏn tiền mặt tại cụng ty. 2.2.1 Kế toỏn tiền mặt tại cụng ty.
Hàng ngày, tại Cụng Ty TNHH Phƣơng Mạnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến vốn bằng tiền diễn ra thƣờng xuyờn nhƣ. mua và bỏn cỏc loại hàng húa liờn quan đến võn tại, rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ tiền mặt, chi mua sắm trang thiết bị phục vụ quạn lý .
2.2.1.1Chứng từ sử dụng.
Trong quỏ trỡnh hạch toỏn kế toỏn bằng tiền cụng ty sử dụng cỏc chứng từ sau. - Phiếu thu, phiếu chi. Căn cứ vào cỏc chứng từ liờn quan (húa đơn GTGT, Đơn xin rỳt tiền, giấy đề nghị thanh toỏn…), kế toỏn lập phiếu thu, phiếu chi. Cỏc phiếu này ghi đầy đủ nội dung và đƣợc đớnh kốm với cỏc chứng từ trờn và chuyển cho giỏm đốc, trƣởng phũng kế toỏn để ký duyệt. Cuối cựng chuyển cho thủ quỹ để làm căn cứ nhập, xuất quỹ.
Sổ quỹ
Chứng từ kế toỏn
Sổ cỏi Sổ Nhật ký chung
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
2.2.1.2Sơ đồ hạch toỏn.
Kế toỏn căn cứ vào phiếu chi, phiếu thu, phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký chung, Tiếp đú từ sổ nhật ký chung vào Sổ Cỏi tài khoản 111. Sau khi đối chiếu số liệu đó chớnh xỏc, kế toỏn sẽ lập bảng cõn đối số phỏt sinh, từ đú căn cứ để lập BCTC.
Sơ đồ 2. 4
Quytrỡnh ghisổkếtoỏntiềnmặt
Ghi chỳ.
- Ghi hàng ngày. - Ghi cuối thỏng.
2.2.1.3 Một số nghiệp vụ phỏt sinh.
Một số nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại cụng ty thỏng 12/ 2013.
1. Ngày 07/12/2013 Cụng Ty An Khỏnh trả nợ tiền hàng cho cụng ty,
tổng số tiền trả nợ là 50. 000. 000 đụng. Nợ 111. 50. 000. 000
Cú 131. 50. 000. 000
2.Ngày 13/12/2013 ễng Trần Văn Thụng nộp lại tiền tạm ứng khụng chi hết, tổng số tiền là 3. 185. 000 đồng.
Nợ 111. 3. 185. 000 Sổ quỹ tiền mặt
Chứng từ gục (phiếu thu, phiếu chi )
Nhật ký chung
Sổ cỏi TK 111 ,sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan
Bỏo cỏo kế toỏn
Bảng cõn đối số phỏt sinh
3. Ngày 20/12/2013 Rỳt sộc nhập quỹ tiền mặt 30. 000. 000 đồng. Nợ 111. 30. 000. 000
Cú 112. 30. 000. 000
Một số nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại cụng ty thỏng 12 /2013.
4. Ngày 08/12/2013 chi tiền tạm ứng cho ụng Trần Văn Thụng, tổng số tiền là 5. 500. 000 đồng .
Nợ 141. 5. 500. 000 Cú 111. 5. 500. 000
5. Nộp tiền vào ngõn hàng ACB 40. 000. 000 ngày 27/12/2013.
Nợ 112. 40. 000. 000 Cú 111. 40. 000. 000
6. Ngày 30/12/2013 thanh toỏn tiền mua mỏy múc thiết bị vận tại, tổng số tiền là 49. 500. 000 đồng .
Nợ 331. 49. 500. 000 Cú 111. 49. 500. 000
(Biểu số 2. 1 )
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu thu Số. 1266 Ngày 07tháng 12 năm 2013
Quyển số. 71
Nợ TK 111. 50. 000. 000 Có TK 131. 50. 000. 000 Họ và tên ng-ời nộp tiền. Phạm Thế Thắng – Công ty An Khánh
Địa chỉ. 210 Trần Nhân Tông Lý do nộp. Thu tiền bán hàng
Số tiền. 50. 000. 000đ(Viết bằng chữ). ( Năm m-ơi triệu đồng chẵn)
Kèm theo. 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (Năm m-ơi triệu đồng chẵn)
Ngày 07 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nộp tiền
(Biểu số 2. 2)
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu Chi Số. 1254 Ngày 08tháng 12 năm 2013
Quyển số. 69
Nợ TK 141. 5. 500. 000 Có TK 111. 5. 500. 000 Họ và tên ng-ời nhận tiền. Trần Văn Thụng
Địa chỉ. Phũng Kế toỏn
Lý do nộp. Tạm ứng đi đƣờng
Số tiền. 5. 500. 000đ(Viết bằng chữ). (năm triệu, năm trăm nghỡn đồng chẵn)
Kèm theo. . . . . chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (năm triệu, năm trăm nghỡn đồng chẵn)
Ngày 08 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nhận tiền
(Biểu số 2. 3)
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu thu Số. 1285 Ngày 13tháng 12 năm 2013
Quyển số. 71
Nợ TK 111. 3. 185. 000 Có TK 141. 3. 185. 000 Họ và tên ng-ời nộp tiền. Trần Văn Thông
Địa chỉ. Phòng kế toán
Lý do nộp. Thanh toán tiền tạm ứng không chi hết
Số tiền. 3. 185. 000đ(Viết bằng chữ). (Ba triệu một trăm tám m-ơi lăm ngàn đồng chẵn)
Kèm theo. 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (Ba triệu một trăm tám m-ơi lăm ngàn đồng chẵn)
Ngày 13 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nộp tiền
(Biểu số 2.4)
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu thu Số. 1293 Ngày 20tháng 12 năm 2013
Quyển số. 71
Nợ TK 111. 30. 000. 000 Có TK 112. 30. 000. 000 Họ và tên ng-ời nộp tiền. Nguyễn Thị Hũa
Địa chỉ. Phòng kế toán
Lý do nộp. Rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền. 30. 000. 000đ(Viết bằng chữ). (Ba m-ơi triệu đồng chẵn)
Kèm theo. 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (Ba m-ơi triệu đồng chẵn)
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nộp tiền
(Biểu số 2. 5)
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu Chi Số. 1267 Ngày 27tháng 12 năm 2013
Quyển số. 69
Nợ TK 112. 40. 000. 000 Có TK 111. 40. 000. 000 Họ và tên ng-ời nhận tiền. Nguyễn Huy Hoàng
Địa chỉ. phũng kế toỏn
Lý do nộp. Nộp tiện vào tài khoản 00245124001 tại ACB bank
Số tiền. 40. 000. 000đ(Viết bằng chữ). (Bốn m-ời triệu đồng chẵn)
Kèm theo. . . . . chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (Bốn m-ời triệu đồng chẵn)
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nhận tiền
(Biểu số 2. 6 )
Đơn vị. Công ty TNHH Phƣơng Mạnh
Địa chỉ. Số 33 Nguyễn Tƣờng Loan, Nghĩa Xó, Lờ Chõn, TP Hải Phũng .
Phiếu Chi Số. 1275 Ngày 30tháng 12 năm 2013
Quyển số. 69
Nợ TK 331. 49. 500. 000 Có TK 111. 49. 500. 000 Họ và tên ng-ời nhận tiền. Nguyễn Huy Hoàng
Địa chỉ. Phũng kế toỏn
Lý do nộp. Thanh toán tiền mua thiết bị vận tải kỳ trƣớc
Số tiền. 49. 500. 000đ(Viết bằng chữ). (bốn mƣơi chớn triệu, năm trăm nghỡn
đồng chẵn)
Kèm theo. . . . . chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ). (bốn mƣơi chớn triệu, năm trăm nghỡn
đồng chẵn)
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
Thủ tr-ởng đơn vị KTT Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ Ng-ời nhận tiền
(Biểu số 2.7)
CễNG TY TNHH PHƢƠNG MẠNH Mẫu số S03a - DN
Số 33 NGUYấN TƢỜNG LOAN –Lấ CHÂN –HẢI PHềNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Năm 2013
Đơn vị tớnh VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải ĐG
SC STT Dũng TK đ/ƣ Số phỏt sinh Số hiệu Ngày Nợ Cú . . . Số phỏt sinh ……… 07/12 PT-1266 07/12 Cụng ty An Khỏnh trả nợ 111 131 50. 000. 000 50. 000. 000 08/12 PC-1254 08/12 Chi tiền tạm ứng
đi đƣờng cho lỏi xe Trần Văn Thụng 141 111 5. 500. 000 5. 500. 000 ……. . 13/12 PT-1285 13/12 ễng Trần văn Thụng nộp lại tiền thƣa tạm ứng ngày 08/12 111 141 3. 185. 000 3. 185. 000 ……… 20/12 PT-1293 20/12 Rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ tiền mặt . 111 112 30. 000. 000 30. 000. 000 ……… 27/12 GBC-294 PC-1267
27/12 Nộp tiền vào ACB bank 112 111 40. 000. 000 40. 000. 0000 ……… 30/12 PC-1275 GBC -294 30/12 Trả nợ tiền mua mỏy múc vận tại kỳ trƣớc 331 111 49. 500. 000 49. 500. 000 ………. Cộng phỏt sinh cả năm 56. 954. 542. 545 56. 954. 542. 545 Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
(Biểu số 2.8)
CễNG TY TNHH PHƢƠNG MẠNH
Số 33 NGUYấN TƢỜNG LOAN, NGHĨA XÃ, Lấ CHÂN, HẢI PHềNG SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ. Tiền Việt Nam Năm 2013 Đơn vị tớnh VNĐ Ngày thỏng ghi sổ Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Dƣ đầu kỳ 345. 500. 500