c. Tình hình hoạt động kinh doanh
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh
Để thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chúng ta đi vào phân tích chỉ tiêu doanh thu thuần và lợi nhuận của doanh nghiệp thể hiện thông qua bảng BẢNG dưới đây:
BẢNG 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2009 đến năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu M ã số 2009 2010 2011 1 2 3 4 5
1. Doanh thu thuần 11 15.771.229.428 25.410.374.905 27.586.437.702 2. Giá vốn hàng bán 12 13.360.506.058 21.904.719.059 24.299.563.207 3. Chi phí quản lý 13 2.222.658.662 3.505.655.846 3.147.691.551
4. Chi phí tài chính 14 24.945.461
5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD
( 20 =11-12-13-14 )
20 188.064.708 987.116.662 114.237.483 6. Lãi khác 21 17.741.002 20.678.988 44.952.320
7. Lỗ khác 22
8. Tổng lợi nhuận kế toán
( 30 = 20+21-22 ) 30 205.805.710 998.795.650 159.189.803 9. Các khoản điều chỉnh tăng
hoặc giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN
40
10.Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN
( 50 = 30+(-)40)
11.Thuế TNDN phải nộp 60 65.857.827 319.614.608 50.940.737 12. Lợi nhuận sau thuế (70 =
30-60) 70 139.947.883 679.181.042 108.249.066
Phân tích tình hình chung về lợi nhuận trong năm 2009 và năm 2011
S TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Mức biến động so với năm 2010 Tỷ lệ so với doanh thu thuần(%)
Số tiền Tỷ lệ(%) Năm 2010 Năm 2011 1 Tổng doanh thu bán hàng 27585746246 29893832840 2308086594 8.36695362 108.5609573 108.3642374 2 Chiết khấu bán hàng 549173934 738675146 189501212 34.50659259 2.161219329 2.677675001 3 Giảm giá hàng bán 1252877024 1455751443 202874419 16.19268413 4.930572763 5.277054829 4 Thuế xuất nhập khẩu 373320383 112968549 -260351834 -69.73951754 1.469165191 0.409507564 5 Doanh thu thuần 25410374905 27586437702 2176062797 8.563678439 100 100 6 Giá vốn hàng bán 21904719059 24299563207 2394844148 10.93300554 86.20384052 88.08517964 7 Chi phí quản lý
kinh doanh 3505655846 3147691551 -357964295 -10.21105068 13.79615948 11.41028641
8 Chi phí tài chính 24945461 24945461 0 0.09042654
9 Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 978116662 114237483 -863879179 -88.32066895 3.84928072 0.414107411 10 Lãi khác 20678988 44952320 24273332 117.3816243 0.081380098 0.162950797
11 Lỗ khác 0 0
12 Tổng lợi nhuận
chịu thuế TNDN 998795650 159189803 -839605847 -84.06182456 3.930660818 0.577058208 13 Thuế thu nhập doanh
nghiệp phải nộp 319614608 50940737 -268673871 -84.06182455 1.257811462 0.184658627 14 Lợi nhuận sau thuế 679181042 108249066 -570931976 -84.06182456 2.672849356 0.392399581
Thông qua BẢNG trên ta thấy : Năm 2010:
So với năm 2009 doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tăng lần lượt là khoảng 61,11%, 63,94%. Đồng thời lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng rất nhanh lên tới 385,301%. Có được kết quả này là do doanh nghiệp đã có được những hợp đồng lớn và một số khách hàng đã bắt đầu biết đến sản phẩm mà doanh nghiệp cung cấp. Lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp tăn hơn 420%.
Năm 2011: doanh thu thuần tăng và giá vốn hàng bán đều tăng so với năm 2010. Tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu thuần thấp hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán so với năm 2010. Từ bảng trên chúng ta có thể thấy rằng năm 2010 so với năm 2009 tốc độ tăng của doanh thu thuần chậm hơn giá vốn hàng bán, giá vốn hàng bán tăng lên khoảng 63,94% trong khi đó doanh thu thuần tăng 61,11%. Nhưng từ năm 2009 đến năm 2011 giá vốn hàng bán tăng 10,933% mà doanh thu thuần chỉ tăng gần 8,564% thực tế nếu so sánh về số tuyệt đối doanh thu thuần tăng so với năm 2010 nhưng so sánh tương đối với giá vốn hàng bán thì doanh thu bán hàng của công ty đã giảm. Đồng thời lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm 863879179 đồng tương ứng giảm 88,32%.Để làm rõ vấn đề này chúng ta đi vào phân tích ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh của công ty.
Lợi nhuận kinh doanh của công ty được tính cụ thể như sau:
Chúng ta đi vào phân tích ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố đến giá đến lợi nhuận của công ty:
Qua bảng phân tích ta có: năm 2010 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 86,2%, chi phí quản lý kinh doanh chiếm Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Tổng doanh thu bán hàng - Giảm giá hàng bán - Thuế xuất nhập khẩu - Chi phí quản lý kinh doanh Giá vốn hàng bán -
Để thấy được ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận của hoạt động kinh doanh ta đi vào cụ thể như sau:
Do tổng doanh thu bán hàng tăng 2308086594 đồng tương ứng tăng 8,367%, trong điều kiện các nhân tố khác không đổi doanh thu bán hàng có quan hệ thuận chiều với lợi nhuận: làm cho lợi nhuận tăng 2308086594 đồng.
Do chiết khấu bán hàng tăng 189501211 đồng (34,5%), trong điều kiện các nhân tố khác không đổi làm cho lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp giảm 189501211 đồng.
Do giảm giá hàng bán tăng 202 28774419 đồng (16,19%) làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp giảm 202874419 đồng.
Do thuế nhập khẩu giảm 260351834 đồng (69,74%) làm cho lợi nhuận tăng 260351834 đồng trong điều kiện các nhân tố khác không đổi.
Do giá vốn hàng bán tăng 2394844148 đồng (10,933%) làm cho lợi nhuận giảm2394844148 đồng. Chi phí quản lý kinh doanh giảm 357964295 đồng (10,2%) làm cho lợi nhuận tăng 357964295 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận:
Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Tổng doanh thu bán hàng: 2308086594 đồng Chi phí quản lý kinh doanh: 357964295 đồng Thuế nhập khẩu: 260351834 đồng Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: 2394844148 đồng Giảm giá hàng bán: 202874419 đồng Chiết khấu bán hàng: 189501211 đồng Tổng hợp các nhân tố tăng giảm: - 863879179 đồng.