hỡnh tài chớnh của Cụng ty.
A. Đỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh SXKD của cụng ty những năm qua.1. Mục đớch của việc phõn tớch, đỏnh giỏ. 1. Mục đớch của việc phõn tớch, đỏnh giỏ.
Khi một doanh nghiệp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì mục tiêu đầu tiên là lợi nhuận. Để đạt đợc mục tiêu này thì doanh nghiệp phải có một chiến lợc kinh doanh cụ thể cùng với các phơng pháp để đạt đợc mục tiêu đó. Sau một thời gian hoạt động nhất định doanh nghiệp thờng phải tiến hành tổng kết các kết quả thu đợc và các hạn chế,yếu kém đã mắc phải. Chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu quan trọng giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình trong khoảng thời gian nghiên cứu. Mục đích của việc nghiên cứu chỉ tiêu này là để tìm ra những mặt đã đạt đợc và cha đạt đợc của hoạt động. Cũng thông qua đó để thấy đợc doanh nghiệp đã làm ăn hiệu quả cha. Từ đó, rút ra các bài học kinh nghiệm trong việc chỉ đạo, điều hành và quản lý sản xuất, kinh doanh.
2. Nội dung phõn tớch.
Bảng 1: TèNH HèNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIấU SXKD CHỦ YẾU CỦA CễNG TY NĂM 2012 STT Chỉ tiờu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 So sỏnh (%)
Tuyệt đối (đ) Tương đối (%)
6 Quan hệ ngõn sỏch đ 23,376,674,833 20,169,502,802 86.28 -3,207,172,031 -13.72
b Thuế thu nhập cỏ nhõn đ 472,691,028 319,575,480 67.61 -153,115,548 -32.39
c Cỏc loại thuế khỏc (Tnhà thầu)
2.2.Phân tích chi tiết a) Đỏnh giỏ chung
Thụng qua bảng Tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu sản xuất kinh doanh chủ yếu của cụng ty ta thấy cỏc chỉ tiờu của năm 2012 so với năm 2011 hầu hết đều cú xu hướng giảm xuống. Duy chỉ cú 2 chỉ tiờu thuế XNK và phớ và cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch khỏc tăng. Chỉ tiờu tăng nhiều nhất là phớ, lệ phớ và cỏc khoản phải nộp khỏc tăng tới 32,29%. Chỉ tiờu tổng quỹ lương giảm nhiều nhất tới 33,55. Cụ thể:
b) Phõn tớch tỡm nguyờn nhõn tăng giảm của cỏc chỉ tiờu
1. Giỏ trị sản xuất
Trong năm 2011 chỉ tiờu giỏ trị sản xuất của doanh nghiệp là 634,782,000,000 đồng, năm 2012 giảm xuống cũn 540,281,000,000 đồng. Như vậy trong năm 2012 chỉ tiờu này giảm 94,501,000,000 đồng tương ứng giảm 14.89%.
Giỏ trị sản xuất của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ giỏ trị xõy lắp, giỏ trị thiết bị, chi phớ khỏc, lói vay trong thời gian xõy dựng… Cựng kỳ cuối năm 2012 giỏ trị sản xuất của doanh nghiệp cú xu hướng giảm xuống nguyờn nhõn chủ yếu là do nhiều cụng trỡnh hạng mục cũn đang thực hiện dở dang do thiếu vốn nờn chưa được quyết toỏn, và một số hạng mục chưa quyết toỏn xong. Trong thời gian tới cụng ty nờn cú những đề xuất đề nghị tập đoàn xem xột và phờ duyệt quyết toỏn một số cụng trỡnh cũng như đề nghị tập đoàn hỗ trợ để giỳp cụng ty thực hiện xong quyết toỏn cỏc cụng trỡnh này.
2. Doanh thu
Doanh thu của doanh nghiệp năm 2012 là 362,526,814,436 đồng, giảm 158,009,351,374 đồng so với năm 2011 tương ứng giảm 30.36% . Tổng doanh thu của doanh nghiệp do nhiều yếu tố tạo thành: Doanh thu từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chớnh và thu nhập khỏc. Dựa trờn số liệu của Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chớnh năm 2012 cú xu hướng giảm, thu nhập khỏc tăng so với năm 2011. Nguyờn nhõn của sự giảm đi về doanh thu này là do:
- Khủng hoảng kinh tế kộo dài khiến thị trường vận tải những năm gần đõy bị giảm sỳt trầm trọng, cỏc sản phẩm hầu hết đều bị chủ tàu tỡm cỏch hủy hoặc giảm giỏ mua do nhiều nguyờn nhõn nờn Cụng ty phải nhận nợ bắt buộc. Tàu bị hủy hoặc chưa tỡm được chủ tàu mới phải bỏn thanh lý sản phẩm dở dang với giỏ rất thấp (gần như giỏ sắt thộp phế liệu) để thu hồi vốn hoặc tỡm kiếm được chủ tàu mới, nhưng do thị trường bị giảm sỳt nờn chủ tàu trả giỏ rất thấp so với giỏ ký kết hợp đồng ban đầu.
- Ngay tại thời điểm ký kết hợp đồng đúng tàu chưa tớnh toỏn được hết số lượng cũng như giỏ cả vật tư, thiết bị, dự toỏn ban đầu chỉ mang tớnh khỏi toỏn. Vật tư lại chủ yếu là nhập khẩu (khoảng 70-80%) như vậy ngay từ khi ký kết hợp đồng đú cú thể nhỡn thấy lỗ.
Để cú thể giảm lỗ và tiến tới hũa và cú lói cụng ty sẽ phải tiến hành cỏc giải phỏp toàn diện tiến hành tỏi cơ cấu lại tài chớnh của cụng ty như:
- Lựa chọn một số nhà cung cấp vật tư, thiết bị cú uy tớn lớn, kiểm soỏt chặt chẽ giỏ mua vật tư, đảm bảo giỏ mua là cạnh tranh nhất kể cả phải ỏp dụng đấu thầu rộng rói.
- Kiểm soỏt chặt chẽ vật tư chớnh, vật tư phụ, năng lượng đưa vào sản xuất: hoàn chỉnh định mức sử dụng vật tư, lập dự trự đầy đủ ngay từ đầu, tiến hành khoỏn việc quản lý, sử dụng vật tư cho PX thi cụng.
- Thực hiện nghiờm tỳc và kịp thời khõu nghiệm thu, quyết toỏn theo từng giai đoạn thi cụng và dứt điểm từng sản phẩm. Chỉ rừ đơn vị cỏ nhõn làm tốt hoặc gõy thất thoỏt từ đú cú khen thưởng hoặc xử phạt nghiờm minh.
- Cú biện phỏp sử dụng hiệu quả thiết bị mỏy múc phục vụ thi cụng: bố trớ khai thỏc tối đa năng lực; tiến hành khoỏn chi phớ cho người lao động cỏc dụng cụ thiết bị
Vỡ doanh thu của doanh nghiệp chủ yếu là từ sản xuất do đú doanh thu từ bỏn hàng húa mà doanh nghiệp sản xuất ra là điều doanh nghiệp phải hết sức quan tõm. Muốn phỏt triển ổn định thỡ doanh nghiệp cần chỳ trọng tăng chỉ tiờu này.
3. Chi phớ
Xột thấy chi phớ của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 cú xu hướng giảm xuống. Cụ thể tổng chi phớ của doanh nghiệp năm 2012 là 717,308,715,367 đồng giảm 129,142,889,324 đồng tương ứng giảm 15.26%. Nhưng xột trờn tổng thể ta thấy tổng chi phớ của doanh nghiệp lớn hơn rất nhiều so với tổng doanh thu mặc dự tổng chi phớ năm 2012 đó giảm đi khỏ nhiều nhưng khụng đỏng kể so với chờnh lệch này. Tổng chi phớ của doanh nghiệp giảm chủ yếu là do sự thu hẹp về sản xuất nhưng mức chi phớ lớn như vậy kộo dài liờn tục trong vài năm gần đõy luụn là gỏnh nặng đối với cụng ty, mà nguyờn nhõn chủ yếu là:
- Sản phẩm chủ yếu của Cụng ty là đúng cỏc serri tàu xuất khẩu và cú giỏ trị lớn, cỏc dự ỏn đúng tàu này cần vốn đầu tư lớn nhưng nguồn tạm ứng của chủ tàu lại khụng đủ trang trải cỏc chi phớ, khụng kể một số hợp đồng được thực hiện theo phương thức chỡa khúa trao tay, giao tàu mới được nhận tiền, do vậy hầu như đơn vị phải huy động vốn vay từ cỏc tổ chức tớn dụng. Với số lượng vay lớn, lói suất cao (dao động trong khoảng 12% đến 25%/năm), thời gian hoàn thành sản phẩm kộo dài mà lợi nhuận từ cỏc sản phẩm đúng tàu lại rất thấp, khoảng từ 1- 2% trờn tổng giỏ thành sản phẩm. Vỡ vậy với lói suất vay cao như vậy sẽ khụng thể bự đắp nổi chi phớ tài chớnh của lói vay vốn lưu động.
- Lỗ do chờnh lệch tỷ giỏ từ những khoản vay ngoại tệ.
- Cơ sở hạ tầng cho đúng tàu cần nguồn đầu tư lớn và thường bị kộo dài thời gian so với thời hạn được phờ duyệt nờn thời gian kộo dài khụng được vốn húa phần chi phớ lói vay. Đõy cũng là một trong những nguyờn nhõn làm kết quả kinh doanh của Cụng ty bị lỗ nhiều.
- Chu kỳ sản phẩm dài dẫn đến tiờu hao nhiều chi phớ như: phõn bổ nhiều khấu hao, chi phớ quản lý, chi phớ sản xuất chung, chi phớ tài chớnh.... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Xõy dựng kế hoạch sản xuất khụng chi tiết và khụng sỏt với thực tế; Tổ chức thi cụng cũn chồng chộo, phõn bổ nguồn lực khụng hợp lý dẫn đến tiến độ kộo dài, nhiều sản phẩm vượt đến 2 – 3 lần về thời gian so với hợp đồng đú ký. Đõy là nguyờn nhõn cơ bản làm phỏt sinh chi phớ lớn: lóng phớ nguồn lực, tồn kho kộo dài, chi phớ phõn bổ tăng lờn, bị phạt hợp đồng, hủy hợp đồng, lói vay,… - Trỡnh độ kỹ thuật cũn hạn chế, chưa chủ động được thiết kế thi cụng, phải phụ thuộc từ nhà thầu nước ngoài, do đú khõu chuẩn bị vật tư chưa được chuẩn xỏc, vật tư khụng đỳng chủng loại, kớch thước...hoặc do tay nghề cụng nhõn cũn non kộm nờn nhiều khi phải làm đi làm lại một việc gõy lóng phớ vật tư và nhõn cụng.
- Đội ngũ quản lý cũn yếu, nhất là mặt điều hành tiến độ sản suất và quản lý chi phớ.
- Chưa quan tõm đỳng mức đến cụng tỏc lập dự toỏn chi tiết, kiểm soỏt chi phớ theo dự toỏn và quyết toỏn chi phớ cho từng sản phẩm (hạch toỏn từng sản phẩm). Vỡ vậy khụng nhận ra được lỗ-lói và cú biện phỏp quản lý hiệu quả kịp thời mà để kộo dài nhiều năm, dồn nhiều sản phẩm dẫn đến khi phỏt hiện ra thỡ đó bị lỗ lớn.
Túm lại, do phỏt triển quỏ nhanh để đỏp ứng nhiều đơn đặt hàng tại những năm trước đú mà chỳng ta mới chỉ tập trung vào đầu tư, mở rộng cỏc nhà mỏy, tập trung vào làm sao cú thể đúng được con tàu đạt được yờu cầu về kỹ thuật, chất lượng mà chưa quan tõm đến việc làm như thế nào để cú hiệu quả và đảm bảo tiến độ dự ỏn.
Để giảm thiểu bớt gỏnh nặng về chi phớ doanh nghiệp cần cú những giải phỏp thớch hợp như:
- Khi ký hợp đồng phải phõn tớch dự toỏn, lường hết tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh đến mức tối đa.
- Tiết giảm tối đa cỏc chi phớ quản lý văn phũng, tiếp khỏch, tổ chức cỏc sự kiện, xăng xe,…
- Tăng cường cụng tỏc đào tạo, nhất là bộ mỏy quản lý; ứng dụng cỏc cụng nghệ đúng tàu tiờn tiến, ứng dụng cụng nghệ thụng tin vào trong quản lý để nõng cao hiệu quả làm việc.
4. Lợi nhuận
Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 giảm, từ lỗ 325,915,438,881 đồng năm 2011 lờn lỗ 354,781,900,931 đồng vào năm 2012 làm giảm 28,866,462,050 đồng lợi nhuận. Nguyờn nhõn cú thể nhỡn thấy rừ là do doanh thu giảm quỏ nhiều trong khi chi phớ cú giảm nhưng khụng thể bự đắp. Thờm vào đú mức chi phớ luụn cao hơn rất nhiều so với doanh thu nờn lợi nhuận 2 năm đều ở mức õm.
Để cú thể cải thiện tỡnh hỡnh này, trong thời gian tới doanh nghiệp cần cú nhưng biện phỏp thớch hợp làm cắt giảm và hạn chế chi phớ đến mức tối đa đồng thời cú những biện phỏp làm tăng doanh thu của doanh nghiệp.
5. Lao động và tiền lương a. Tổng quỹ lương
Nhận thấy tổng quỹ lương của doanh nghiệp năm 2012 là 44,294,512,000 đồng giảm 14,421,071,040 đồng so với năm 2011, tương đương giảm 32,56%. Doanh nghiệp cú sự giảm đi về tổng quỹ lương là do số lao động trong năm 2012 giảm đi đỏng kể so với năm 2011 do doanh nghiệp cắt giảm lao động đồng thời mức lương bỡnh quõn của cụng nhõn cũng cú sự giảm xuống.
b. Số lao động bỡnh quõn
Số lao động bỡnh quõn của doanh nghiệp năm 2011 là 1008 người/thỏng nhưng đến năm 2012 con số này giảm xuống cũn 771 người/thỏng. Giảm 237 người/thỏng tương đương với giảm hơn 23.51%. Nguyờn nhõn chủ yếu là do trong giai đoạn này tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty đang gặp khú khăn, cỏc hợp đồng nhận được khụng nhiều chủ yếu là những hợp đồng sửa
chữa và gia cụng nờn tạm thời khụng thể giải quyết việc làm cho tất cả cỏc cụng nhõn trong giai đoạn này.
Trong giai đoạn này để giải quyết ngay được vấn đề việc là cho cụng nhõn là một việc rất khú khăn và nan giải. Như với tỡnh hỡnh hiện nay giảm bớt lao động là hợp lý vỡ nếu như trong tỡnh trạng này cụng ty càng cố mở rộng sản xuất nhanh bao nhiờu thỡ càng thờm khú khăn cho cụng ty bấy nhiờu.
c.Lương bỡnh quõn
Năm 2011 mức lương bỡnh quõn của cụng nhõn là 3,703,250đ/người/thỏng nhưng đến năm 2012 lương bỡnh quõn của doanh nghiệp giảm chỉ cũn 3.250,480đ/người/ thỏng, tương ứng giảm 12,23% so với năm 2011.
Nguyờn nhõn của sự giảm đi này là do tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty đang gặp rất nhiều khú khăn. Để đảm bảo được việc làm cho cụng nhõn đó là một vấn đề nan giải nờn cụng ty đang từng bước cố gắng giải quyết nõng cao hơn nữa về mức lương bỡnh quõn của cụng nhõn trong những năm tiếp theo.
6. Quan hệ ngõn sỏch a. Thuế XNK
Năm 2012 thuế XNK doanh nghiệp phải nộp là 44,334,120 đồng tăng 7,201,817 đồng so với năm 2011 tương ứng tăng 19.40%.
Nguyờn nhõn là do doanh nghiệp nhập khẩu một số loại nguyờn vật liệu từ phớa bờn nước ngoài dẫn đến chi phớ XNK tăng.
b. Thuế thu nhập cỏ nhõn
Thuế thu nhập cỏ nhõn doanh nghiệp phải nộp năm 2012 là 319,575,480 đồng giảm 153,115,548 đồng so với năm 2011 tương ứng giảm 32.39%. Nguyờn nhõn dẫn đến chỉ tiờu này giảm chủ yếu là do lượng lao động của doanh nghiệp trong năm 2012 giảm so với năm 2011, đồng thời lương của cụng nhõn viờn cũng bị giảm do
đú thuế thu nhập cỏ nhõn giảm đi đỏng kể.
Thuế khỏc mà cụng ty phải nộp nhà thuế nhà thầu. Năm 2012 số thuế mà cụng ty phải nộp là 13,378,606,242 đồng giảm 4,843,549,766 đồng so với năm 2011 tương ứng giảm 27,58 %.
d. Phớ, lệ phớ và cỏc khoản phải nộp khỏc
Năm 2012 số phớ, lệ phớ và cỏc khoản phải nộp khỏc của doanh nghiệp là 6,706,774,700 đồng tăng 1,637,079,206 đồng so với năm 2011 tương ứng tăng 32,29%
c) Kết luận phõn tớch (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua bảng đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu sản xuất kinh doanh chủ yếu của cụng ty ta thấy tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanhh của cụng ty trong 2 năm đều rất khú khăn, hầu hết cỏc chỉ tiờu năm 2012 đều cú xu hướng giảm so với năm 2011. Nhưng với nền kinh tế như vài năm trở lại đõy tỡnh hỡnh kinh tế nhỡn chung đều khỏ ảm đạm và cú chiều hướng đi xuống nhất là ngành đúng tàu hiện nay. Nếu trong giai đoạn này cụng ty càng cố gắng nhiều bao nhiờu thỡ càng lõm vào tỡnh trạng khú khăn bấy nhiờu, bởi vậy việc thu hẹp sản xuất tạm thời như hiện nay đang là giải phỏp trước mắt và cần thiết. Cụng ty cũng đang từng bước vạch ra những kế hoạch trước mắt cũng như lõu dài để cải thiện tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của mỡnh.
B. Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện chỉ tiờu tài chớnh của cụng ty năm 2012. 2012.
Đơn vị: Đồng
Cỏc chỉ tiờu Năm 2011(đ) Năm 2012 (đ) So sỏnh
Tuyệt đối (đ) Tương đối(%)
1. Tổng doanh thu 494,720,563,113 351,088,318,249 -143,632,244,864 70.97
2. Doanh thu thuần 494,720,563,113 351,088,318,249 -143,632,244,864 70.97
3. Giỏ vốn hàng bỏn 521,665,345,393 568,976,365,698 47,311,020,305 109.07 4. Lợi tức gộp -26,944,782,280 - 217,888,047,449 -190,943,265,169 - 5. Chi phớ bỏn hàng 6. Chi phớ QLDN 35,192,964,499 -47,169,865,382 -82,362,829,881 - 7. Lợi tức thuần SXKD -62,137,746,779 - 170,718,182,067 -108,580,435,288 -
8. Thu hoạt động tài chớnh 24,965,904,864 3,062,060,923 -21,903,843,941 12.26
9. Chi hoạt động tài chớnh 288,733,740,033 190,061,513,043 -98,672,226,990 65.83
10. Lợi nhuận hoạt động tài chớnh - 263,767,835,169 - 186,999,452,120 76,768,383,049 -