- Tài khoản sử dụng: Xí nghiệp sử dụng tài khoản 515 để ghi nhận doanh
4.2.1 Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí vật liệu, bao bì
Khi xuất vật liệu, bao bì phục vụ cho quá trình tiêu thụ, kế toán ghi: Nợ TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
Có TK 1532: vật liệu, bao bì Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 9111:
Nợ TK 9111: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
Căn cứ theo chứng từ 011023/AT, ngày 07/10/2009 phát sinh chi phí vật liệu, bao bì trị giá 150.990.550đ, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6412M: 150.990.550đ
Có TK 1532M: 150.990.550đ
Căn cứ theo chứng từ 013356/AT, ngày 21/12/2009 phát sinh chi phí vật liệu, bao bì với số tiền là 120.900.786đ, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6412M: 120.900.786đ
Có TK 1532M: 120.900.786đ
Cuối kỳ, Kế toán kết chuyển chi phí vật liệu, bao bì để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 6412M: 1.501.779.847đ
(Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp)
Chi phí bán hàng mua ngoài
Chi phí bán hàng mua ngoài liên quan đến quá trình bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 131: Tổng số tiền thanh toán Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 9111:
Nợ TK 9111: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Ngày 29/11/2009, căn cứ vào chứng từ số 011036/AT tài sản chờ xử lý với trị giá là 477.329.290đ, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6417M: 477.329.290đ
Có TK 1382M: 477.329.290đ
Căn cứ vào chứng từ số 011059/AT, ngày 30/11/2009 phát sinh chi phí trả trước trị giá 22.089.000đ, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6417M: 22.089.000đ
Có TK 1421M: 22.089.000đ
Căn cứ vào chứng từ số 012135/AT, ngày 28/12/2009 Công ty chi, thu hộ cho Xí nghiệp với số tiền là 2.345.420.870đ, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6417M: 2.345.420.870đ Có TK 33881M: 2.345.420.870đ
Cuối kỳ, Kế toán kết chuyển chi phí bán hàng mua ngoài để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 9111M: 6.394.139.109đ
Có TK 6417M: 6.394.139.109đ
(Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp)
Chi phí bằng tiền khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí bằng tiền khác liên quan đến quá trình bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 131: Tổng số tiền thanh toán Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 9111:
Nợ TK 9111: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
Căn cứ vào chứng từ số 11457/AT, ngày 6/10/2009 phát sinh chi phí bán hàng khác bằng tiền mặt là 32.345.960đ, kế toán phản ánh bút toán:
Nợ TK 6418M: 32.345.960đ
Có TK 1111M: 32.345.960đ
Căn cứ vào chứng từ số Căn cứ vào chứng từ số 11457/AT, ngày 5/11/2009 phát sinh khoản phải thu phải trả nội bộ là 6.372.560đ, kế toán phản ánh bút toán:
Nợ TK 6418M: 6.372.560đ Có TK 33881M: 6.372.560đ
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng khác sang TK 9111M:
Nợ TK 9111M: 315.021.309đ
Có TK 6418M: 315.021.309đ
(Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp) 4.2.2. Kế toán chi phí tài chính
Là những khoản chi phí phát sinh từ lãi tiền vay ngân hàng, khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá trong kinh doanh xuất nhập khẩu,… Kế toán ghi:
Nợ TK 635: Chi phí tài chính
Có TK 111, 112, 131: Tổng số tiền thanh toán Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 911:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 635: Chi phí tài chính
Căn cứ vào chứng từ số Căn cứ vào chứng từ số 010956 /AT, ngày 02/10/2009 thu tiền khách hàng là 1.245.987.980đ, kế toán phản ánh bút toán:
Nợ TK 635M: 1.245.987.980đ
Có TK 1312M: 1.245.987.980đ
Căn cứ vào chứng từ số Căn cứ vào chứng từ số 011457 /AT, ngày 14/10/2009 phát sinh chi phí trả trước 589.390.580đ, kế toán phản ánh bút toán
Nợ TK 635M: 589.390.580đ Có TK 335M: 589.390.580đ Cuối kỳ, kết chuyển chi phí tài chính vào TK 9111M:
Nợ TK 9111M: 11.550.677.585đ
Có TK 635M: 11.550.677.585đ
(Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp)