- Hóa đơn thuế GTGT - Phiếu thu, phiếu chi
- Bảng kê thanh toán tạm ứng - Các chứng từ khác có liên quan
2.2.3.1.3 Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản chi tiết 6421 để tập hợp tất cả các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng. Toàn bộ các khoản chi phí này sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định KQKD.
Tài khoản 6421 “Chi phí bán hàng”
Tập hợp các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp.
Các khoản giảm trừ chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ kế toán
Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911”xác định kết quả kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ, hoặc
Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 142 :Chi phí trả trước” để cho phân bổ.
Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có
2.2.3.1.4 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1) Ngày 9/01/2014, thanh toán cho công ty vận chuyển Thái Sơn về khoản chi phí vận chuyển lô hàng bán cho công ty Phú Tài là 3.500.000đ, thuế GTGT 10% ,công ty thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 6421: 3.500.000
Nợ TK 133: 350.000 Có TK 111: 3.850.000
2) Ngày 14/1/2014, Chi tiền hoa hồng bán hàng cho Công ty Sông Đà là 14.564.000 đ, bao gồm thuế GTGT 10% theo phiếu chi PC234, công ty thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 6421: 13.240.000
Nợ TK 133: 1.324.000 Có TK 111: 14.564.000
3) Ngày 20/1/2014 Công ty TNHH Thành Công xuất hóa đơn số HK458 về phí vận chuyển là 3.500.000đ, thuế GTGT 10% . Công ty chưa thanh toán.
Nợ TK 6421: 3.500.000
Nợ TK 133: 350.000 Có TK 331: 3.850.000
4) Ngày 25/01/2014, thanh toán 3000.000đ bằng tiền mặt, thuế GTGT 10% cho công ty vận chuyển Huy Hương về khoản chi phí vận chuyển lô hàng bán cho công ty Công ty TNHH Tuấn Kiệt . Nợ TK 6421: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 Có TK 111: 3.300.000 Kết chuyển chi phí bán hàng : Nợ TK 911: 23.240.000 Có TK 6421: 23.240.000
Trong tháng 1/2014 tổng chi phí bán hàng của Công ty là 23.240.000 đ Sơ đồ tài khoản
111 6421 91119.740.000 19.740.000
331 23.240.0003.500.000 3.500.000
23.240.000 23.240.000
SỔ CÁI
Tài khoản: 6421-chi phí bán hàng
Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014
Đơn vị tính: đồng Ngày31tháng 01năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Tài liệu phòng kế toán, Chi nhánh công ty TNHH Quỳnh Ngọc) Ngày
tháng ghi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
9/01/2014 9/01/2014 chi phí vận chuyển 111-PT 3.500.000 14/01/2014 14/01/2014 Chi tiền hoa hồng 111-SĐ 13.240.000 20/01/2014 20/01/2014 chi phí vận chuyển 331-TC 3.500.000 25/01/2014 25/01/2014 chi phí vận chuyển 111-HH 3.000.000
31/01/2014 31/01/2014 Kết chuyển doanh thu bán hàng
911 23.240.000
Tổng số phát sinh 23.240.000 23.240.000