1. Nội dung chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty Cổ phần Du lịch Bưu điện là toàn bộ chi phớ cú liờn quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp. Chi phớ quản lý doanh nghiệp được theo dừi chi tiết theo từng nội dung chi phớ như sau: - Chi phớ nhõn viờn quản lý: phản ỏnh cỏc khoản phải trả cho cỏn bộ nhõn viờn quản lý doanh nghiệp như: tiền lương, cỏc khoản phụ cấp, bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn của Ban giỏm đốc, nhõn viờn quản lý ở cỏc phũng, ban của Cụng ty.
- Chi phớ vật liệu quản lý: phản ỏnh chi phớ vật liệu xuất dựng cho cụng tỏc quản lý doanh nghiệp như văn phũng phẩm....
- Chi phớ đồ dựng văn phũng: phản ỏnh chi phớ dụng cụ, đồ dựng văn phũng dựng cho cụng tỏc quản lý.
- Chi phớ khấu hao TSCĐ: phản ỏnh chi phớ khấu hao TSCĐ dựng chung cho doanh nghiệp như: nhà cửa làm việc của cỏc phũng ban, vật kiến trỳc, phương tiện vận tải truyền dẫn, mỏy múc thiết bị quản lý dựng trờn văn phũng...
- Thuế, phớ và lệ phớ: phản ỏnh chi phớ về thuế, phớ và lệ phớ như: thuế mụn bài, tiền thuờ đất, ... và cỏc khoản phớ, lệ phớ khỏc.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài: phản ỏnh cỏc chi phớ mua ngoài phục vụ cho cụng tỏc quản lý doanh nghiệp...
- Chi phớ bằng tiền khỏc: phản ỏnh cỏc chi phớ khỏc thuộc quản lý chung của Cụng ty, ngoài cỏc chi phớ kể trờn như: chi phớ hội nghị, tiếp khỏch, cụng tỏc phớ, tàu xe....
2. Tài khoản sử dụng:
Kế toỏn sử dụng tài khoản 642 để hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp. 3. Trỡnh tự hạch toỏn: * Chứng từ kế toỏn: - Phiếu chi - Bảng phõn bổ khấu hao - Giấy bỏo ngõn hàng * Phương phỏp hạch toỏn:
Khi nhận được chứng từ ban đầu kế toán tiến hành
kiểm tra tính chất hợp lý, hợp pháp của chứng từ,
lập phiếu chi hoặc séc thanh toán cho các đối tượng có liên quan, đồng thời căn cứ trên các chứng từ đó
kế toán định khoản và ghi vào sổ sách. Ngoài ra chi
phí quản lý doanh nghiệp còn căn cứ các chứng từ tự
làm như: Bảng khấu hao, biên bản xử ly hao hụt được duyệt.
Khi phát sinh các chi phí quản lý doanh nghệp
kế toán ghi:
Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có các TK liên quan
Trong tháng 9 năm 2006 tổng chi phí quản lý
doanh nghiệp phát sinh là: 178.412.350đ
CễNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH BƯU ĐIỆN
BẢNG Kấ CHỨNG TỪ
Tháng 9 năm 2006
Chứng từ Diễn giải Định khoản Nợ Cú
Ngày Số Nợ Cú VND USD VND USD
15/9/06 19 Chi mua văn phũng phẩm 642 111 2.228.970
20/9/06 20 Chi tiền điện thoại T8 642 111 306.980
---
30/9/06 BK Bảng kê 911 642 178.412.350
Cộng 178.412.350 178.412.350
Kế toỏn trưởng Người lập
CễNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH BƯU ĐIỆN
SỔ CÁI
Tờn tài khoản: Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Số hiệu: 642
CTGS Diễn giải TKĐU Số tiền
Số Ngày Nợ có
20 20/9 Chi tiền điện T8 111 306.980 --- BK 30/9 Bảng kê 911 178.412.350 Cộng số phát sinh Số phát sinh luỹ kế Số dư cuối kỳ 178.412.350 178.412.350
Kế toỏn trưởng Người lập