THÁNG 03/2014
STT Diễn giải Giá trị chờ
phân bổ tồn đầu kỳ Giá trị xuất phân bổ Giá trị chờ phân bổ Tồn cuối kỳ 1 Công cụ, dụng cụ 130.836.469 130.836.469 Cộng 130.836.469 130.836.469 Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập
Đá ký Đã ký
Từ bảng phân bổ trên ta có tổng giá trị phân bổ công cụ, dụng cụ tháng 03/2014là: 23.836.469
Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2014:
• Phân bổ chi phí công cụ, dụng cụ, trong tháng 03/2014 theo bảng tổng hợp phân bổ chi phí trả trước :
Nợ TK 6273 130.836.469 Có TK 1421 130.836.469 Chi phí khấu hao tài sản cố định – TK “6274”
Nội dung
Chi phí khấu hao tài sản cố định là phản ánh toàn bộ số tiền trích khấu hao tài sản cố định tại phân xưởng sản xuất như sau: khấu hao nhà xưởng, hệ thống cách nhiệt, máy móc dây chuyền sản xuất, máy phun sương, máy nén khí,….
Tài sản cố định tại công ty được chia theo nhóm tài sản khác nhau. Mỗi nhóm có một tỷ lệ khấu hao nhất định. Hiện nay chi phí khấu hao tài sản cố định được tập hợp riêng cho bộ phận sản xuất và bộ phận quản lý.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định được công ty áp dụng theo phương pháp đường thẳng
Mức khấu hao căn cứ vào nguyên giá và số năm sử dụng: Mức khấu Nguyên giá TSCĐ Hao năm số năm sử dụng Mức khấu mức khấu hao năm Hao tháng 12 tháng
Ví dụ: Nguyên giá tài sản cố định máy in là 613.295.279, số năm khấu hao 15 năm, bắt đầu khấu hao từ 01/2008. Vậy TSCĐ máy quấn màng PE có giá trị khấu hao tháng 03/2014 như sau: Mức khấu 613.295.279 Hao năm 15 Mức khấu 40.886.352 40.886.352 3.407.196
Hao tháng 12
Chi phí khấu hao máy in tháng 03/2014 cho chi phí sản xuất chung là: 3.407.196 Chứng từ sử dụng
• Chứng từ gốc
• Bảng khấu hao tài sản cố định Sổ sách sử dụng • Sổ chứng từ ghi sổ TK 6274 • Sổ cái 627 Trình tự luân chuyển chứng từ Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.5: Trình tự luân chuyển chứng từ 6274
(Nguồn trích: tài liệu phòng kế toán)
Đơn vị: Công ty TNHH Bình Dương Chinh Long
Đ/c: : Lô CN8, Đường N6, KCN Sóng , Thủ Dầu Một, Bình Dương